Leki, protezy, personel sprzątający: Oto, jakie koszty mogą odliczyć od podatku emeryci w Niemczech!

Emeryci w Niemczech także muszą przygotowywać zeznanie podatkowe. Mogą przy tym odliczyć pewne wydatki, np. koszty związane ze zdrowiem. Warto przygotować w tym celu szczegółowe zestawienie.

Czy każdy emeryt w Niemczech musi złożyć deklarację podatkową?

Niestety na to pytanie nie ma jednoznacznej odpowiedzi ze względu na różne opodatkowanie uposażeń. Jedno jest pewne: w 2023 r. każdy emeryt ma do dyspozycji nieopodatkowaną kwotę podstawową w wysokości 10 908 euro. Odpowiada to kwocie 909 euro/miesiąc. Ponadto istnieją odliczenia np. z tytułu ubezpieczenia zdrowotnego i ubezpieczenia od opieki długoterminowej.

Zeznanie podatkowe dla emerytów jest w Niemczech również obowiązkowe, jeśli uzyskują oni dodatkowe dochody (np. poprzez Minijob) lub mają dochody z wynajmu.

Więcej o tym, kto w Niemczech jest zobowiązany do złożenia deklaracji podatkowej przeczytacie tutaj: Rozliczenie podatkowe w Niemczech.

Emeryci mogą w Niemczech odliczać od podatku leki oraz inne obciążenia specjalne

Emeryci w Niemczech mają możliwość odliczenia pewnych kosztów od podatku. Ważną pozycją są tu koszty chorobowe, które można odliczyć jako tzw. obciążenia specjalne. Zalicza się do nich dopłaty do leków na receptę oraz takie zabiegi jak fizjoterapia i pobyty w szpitalu. Mogą to być również dopłaty do zabiegów akupunktury, osteopatii czy zabiegów homeopatycznych.

Wolno dostępne lekarstwa (bez recepty) można odliczyć od podatku jako wydatki specjalne tylko wtedy, gdy z zaświadczenia lekarskiego wynika, że ich przyjmowanie przez pacjenta jest konieczne. Podatnicy, którzy regularnie przyjmują leki ogólnodostępne, powinni porozmawiać ze swoim lekarzem i ustalić np. wystawienie odpowiedniej prywatnej recepty. Wtedy można te koszty bez problemu zakwalifikować jako obciążenia specjalne.

Od podatku można również odliczyć protezy, soczewki kontaktowe, aparaty słuchowe…

Co jeszcze emeryci mogą odliczyć w Niemczech od podatku? O wiele więcej niż wspomniane wyżej leki, mianowicie: dopłaty do okularów, soczewek kontaktowych, protez, aparatów słuchowych, wkładek ortopedycznych czy butów, protez lub innych pomocy medycznych, które służą tylko choremu. Ponadto można też odliczyć koszty dojazdu do lekarza, na zabiegi czy do apteki. W tym wypadku należy przygotować specjalne zestawienie z informacjami, kiedy u jakiego lekarza byliście, na jakim zabiegu i jaką odległość pokonaliście w tym celu.

Koszty rzemieślnicze i personelu sprzątającego

Emeryci w Niemczech mogą oprócz tego odliczyć od podatku koszty rzemieślnicze w wysokości do 1200 euro. Ważne: Koszty materiałów nie są wliczone w cenę. Oraz: Faktura musi zostać przelana na konto danej firmy (nie można płacić gotówką).

Odliczeniu podlegają również koszty pomocy sprzątającej i ogrodników. Maksymalna kwota w tym wypadku wynosi 4000 euro.

Uzbrojony mężczyzna wziął zakładników w oddziale Starbucks w Ulm. Padły strzały!

Uzbrojony mężczyzna wszedł do oddziału Starbucks na Münsterplatz w Ulm (Badenia-Wirtembergia) w piątek podczas wieczornej zmiany i od tego czasu przetrzymywał cztery osoby jako zakładników. Pierwszy telefon alarmowy został odebrany przez policyjne centrum kontroli o godzinie 18:50 wieczorem.

Nadal nie wiadomo, kim byli zakładnicy i jaką broń miał przy sobie mężczyzna. Policja poinformowała o poważnym zagrożeniu życia.

Funkcjonariusze policji natychmiast przybyli na miejsce z dużym kontyngentem i otoczyli kordonem centrum miasta wokół kawiarni. Na miejscu pojawiła się specjalna grupa zadaniowa (SEK). Przy barierkach zgromadziło się ponad 100 osób.

Policja podała w komunikacie prasowym: „O godzinie 20:20 uzbrojony sprawca opuścił budynek z zakładnikiem i uciekł”.

Nagle na miejscu padły cztery strzały! Funkcjonariusze policji krzyczeli: „Wszyscy uciekać!”. Obecni na miejscu przechodnie zaczęli uciekać w panice.

Według policji, strzały zostały oddane przez funkcjonariusza SEK. Rzecznik policji wydał krótkie oświadczenie: „Sprawca został zatrzymany, a zakładnikom nic się nie stało”.

źródło: bild.de

Jazda na rowerze pod wpływem alkoholu w Niemczech – kiedy grozi utrata prawa jazdy?

1

Dla wielu rowerzystów alkohol nie jest rzadkością, np. wracając z imprezy. Jednak nie każdy w Niemczech wie, że istnieją również limity alkoholu we krwi dla rowerzystów i surowe kary, łącznie z utratą prawa jazdy, za ich przekroczenie.

Jaka jest dopuszczalna ilość promili we krwi jadąc na rowerze?

Wynoszący 1,6 promila limit bezwzględnego zakazu prowadzenia pojazdów jest znacznie wyższy niż w przypadku samochodów (0,5 promila). Jednak każdy, kto jeździ na rowerze w sposób rzucający się w oczy – na przykład wężykiem – lub spowoduje wypadek, musi liczyć się z zarzutem popełnienia przestępstwa, jeśli zawartość alkoholu we krwi wynosi 0,3 promila lub więcej. Do tego dochodzą mandaty i punkty karne. A może być nawet jeszcze bardziej nieprzyjemnie.

W pewnych okolicznościach konieczne jest badanie medyczno-psychologiczne

Od poziomu alkoholu we krwi wynoszącego 1,6 rowerzyści w Niemczech są uważani za całkowicie niezdolnych do jazdy. Każdy, kto jeździ na rowerze, mimo że nie jest zdolny do prowadzenia pojazdu, ryzykuje poważne konsekwencje. Mowa tu o trzech punktach we Flensburgu i grzywnie, która jest rozłożona w czasie w zależności od dochodów. Będziecie także musieli przejść badanie medyczno-psychologiczne (MPU), które może skutkować utratą prawa jazdy. Można również otrzymać zakaz korzystania z roweru w przyszłości.

Jaki jest limit alkoholu we krwi dla początkujących kierowców?

W przypadku początkujących kierowców obowiązują bardziej rygorystyczne zasady niż w przypadku bardziej doświadczonych użytkowników dróg. W trakcie dwuletniego okresu próbnego lub do ukończenia 21. roku życia można zatem prowadzić samochód wyłącznie z poziomem alkoholu we krwi wynoszącym 0,0 promila. W przeciwnym razie stracicie prawo jazdy. Nie ma jednak specjalnych zasad dla początkujących kierowców poruszających się na rowerze: limit alkoholu jest dla nich taki sam, jak dla wszystkich innych rowerzystów.

Najważniejsze wykroczenia i kary dla rowerzystów w Niemczech

Rower bez świateł lub z uszkodzonymi światłami – 20 euro
Nieużywanie oznakowanej ścieżki rowerowej od 20 euro
Jazda w złym kierunku po oznakowanej ścieżce rowerowej od 20 euro
Nieprzestrzeganie przepisów ruchu prawostronnego od 15 euro
Niedozwolona jazda rowerem po chodniku – 55 euro
Jazda na rowerze obok siebie i utrudnianie w ten sposób jazdy innym od 20 euro
Jazda bez trzymania kierownicy – 5 euro
Jazda w niewłaściwy sposób ulicą jednokierunkową od 20 euro
Brak dzwonka / uszkodzony hamulec od 15 do 25 euro

Jakie są limity alkoholu we krwi dla kierowców?

Na początku limit dla kierowców w Niemczech wynosił 1,5 promila. Został on jednak obniżony do 0,5 promila.

Dzień po imprezie też należy uważać

Nawet następnego dnia po zakrapianej imprezie należy ponownie rozważyć swoją zdolność do prowadzenia pojazdu. Należy pamiętać o tym, że organizm rozkłada zaledwie 0,1 do 0,15 promila alkoholu we krwi na godzinę.

Źródło: www.t-online.de

Niemcy: Dlaczego warto poczekać ze złożeniem zeznania podatkowego do marca?

0

Złożenie zeznania podatkowego jest dla wielu osób w Niemczech przykrym obowiązkiem – ale jeśli zrobicie to wcześniej, szybciej otrzymacie zwrot pieniędzy.

Zeznanie podatkowe trzeba złożyć w Niemczech do 2 września

Niektórzy czekają na to z niecierpliwością, dla innych jest to obowiązkowa, ale nieprzyjemna wizyta, jak wizyta u dentysty: zeznanie podatkowe. Według Federalnego Urzędu Statystycznego średni zwrot wynosi 1 095 euro. W 2024 r. zeznanie podatkowe należy złożyć najpóźniej do 2 września. Ale oczywiście można to zrobić wcześniej. Tylko czy to się opłaca?

Nie ma sensu zabierać się od razu w styczniu za zeznanie podatkowe za rok 2023, lepiej poczekać do początku marca. Powód jest prosty: pracodawcy i firmy ubezpieczeniowe mają czas do końca lutego każdego roku na złożenie dokumentów w urzędzie skarbowym. Zwłaszcza, jeśli korzystacie ze wstępnie wypełnionego zeznania podatkowego, lepiej poczekać, aż wszystkie dane zostaną zgłoszone. Kolejna zaleta: macie również wystarczająco dużo czasu, aby poczekać na przykład na rachunki za koszty eksploatacji i dostarczyć je razem z zeznaniem.

Wstępnie wypełnione zeznanie podatkowe ma sporo zalet

Wstępnie wypełnione zeznanie podatkowe, umożliwia podatnikom pobranie ich danych. Należą do nich na przykład: zaświadczenia o podatku od wynagrodzeń przesłane przez pracodawcę, świadczenia zastępujące wynagrodzenie (np. zasiłek dla bezrobotnych, zasiłek chorobowy, zasiłek rodzicielski), powiadomienia o otrzymaniu świadczeń emerytalnych, składki na ubezpieczenie zdrowotne i ubezpieczenie od opieki długoterminowej, wydatki emerytalne (np. umowy Riester lub Rürup) oraz składki na świadczenia kapitałotwórcze.

Wstępnie wypełnione zeznanie podatkowe ma dwie główne zalety. Po pierwsze, wiecie, co wie urząd skarbowy. Po drugie, nie musicie szukać miejsca, w którym należy wprowadzić dane do formularza, ponieważ odbywa się to automatycznie. Oszczędza to wiele czasu i stresu. Wniosek o wstępnie wypełnione zeznanie podatkowe można złożyć za pośrednictwem zwykłych aplikacji podatkowych lub za pośrednictwem państwowego portalu Elster.

Im szybciej złożycie zeznanie, tym wcześniej otrzymacie zwrot

Nawet jeśli złożycie zeznanie podatkowe w styczniu, urzędy skarbowe często rozpoczynają przetwarzanie zeznania podatkowego za poprzedni rok dopiero 15 marca. Jednym z powodów jest to, że urzędy skarbowe zawsze używają najnowszego oprogramowania do sprawdzania zeznań podatkowych, które obejmuje również wszystkie zmiany w prawie. Często jest ono jednak aktualizowane dopiero na wiosnę. Prawdą jest jednak również to, że im wcześniej złożycie zeznanie podatkowe, tym szybciej możecie spodziewać się zwrotu z urzędu skarbowego.

Źródło: www.morgenpost.de

Niemcy: Obniżenie czynszu z powodu prac budowlanych w sąsiedztwie

Jeśli w sąsiednim domu czy bloku trwają jakieś prace budowlane, można zapomnieć o spokoju i ciszy. Jednak uciążliwy hałas to nie jedyny problem z tym związany. Może nawet dojść do uszczerbku na zdrowiu ze względu na kurz, pył i brud. Nic więc dziwnego, że wielu najemców jest niezadowolonych i żąda obniżenia czynszu. Pojawia się więc pytanie: czy jest to w ogóle dozwolone?

Czy z powodu prac budowlanych w bezpośrednim sąsiedztwie można obniżyć czynsz?

Jeśli jakieś zdarzenia czy szkody zakłócają swobodne korzystanie z mieszkania, wtedy rzeczywiście zgodnie z § 536 ustęp 1 Kodeksu Cywilnego (niem. BGB) można obniżyć czynsz. Nie ulega wątpliwości, że zakłócenia z powodu prac budowlanych mieszczą się w tej kategorii.

Nie ma znaczenia, czy wynajmujący jest odpowiedzialny za prace budowlane albo czy ma jakikolwiek wpływ na ich realizację. Prawo do obniżenia czynszu nie zakłada tutaj winy wynajmującego.

Jednak istnieją przypadki, w których nie ma możliwości obniżenia czynszu. Dotyczy to np. sytuacji, gdy utrudnienia związane z mieszkaniem były znane najemcy w momencie podpisania umowy (§ 536b Kodeksu Cywilnego – BGB). Oznacza to, że czynsz nie zostanie obniżony, jeśli np. plany prac budowlanych były wcześniej znane a więc najemca musiał się z nimi liczyć (Sad Krajowy w Berlinie, decyzja z dnia 13.03.2013, nr. sprawy 65 S 321/11). Jednak kiedy taka sytuacja ma miejsce?

Co może wskazywać na potencjalnie planowane roboty budowlane?

Zgodnie z opinią niemieckich sądów, następujące czynniki mogą wskazywać na zbliżające się prace budowlane:

  • niezabudowane działki budowlane (Sąd Krajowy w Berlinie, decyzja z dnia 17.09.2012, nr. sprawy 63 S 208/12 oraz Sąd Krajowy w Berlinie, decyzja z dnia 17.03. 2007, nr. sprawy 63 S 155/07)
  • budynki sąsiadujące wymagające remontu ( Wyższy Sąd Krajowy w Berlinie, decyzja z dnia 03.06.2002, nr. sprawy 8 U 74/01, Wyższy Sąd Krajowy w Monachium, decyzja z dnia 26.03.1993, nr. sprawy 21 U 6002/92 oraz Sąd Krajowy w Gießen, decyzja z dnia 15.12.2010, nr. sprawy 1 S 210/10).
  • powszechnie znane projekty budowlane (Sąd Rejonowy Eckernförde, decyzja z dnia 27.04.2010, nr. sprawy 6 C 670/09)

Jeśli najemca ma do czynienia z takimi okolicznościami, musi się liczyć z tym, że wcześniej czy później w sąsiedztwie dojdzie do prac budowlanych. Jeśli przyjmie taką informację, nie zgłaszając sprzeciwu, wtedy traci prawo do obniżenia czynszu. Dodatkowo nie będzie go też obowiązywać obniżka czynszu, jeśli zostanie pisemnie poinformowany przez wynajmującego o planowanych pracach budowlanych (Sąd Krajowy w Berlinie, decyzja z dnia 10.02.2012, nr. sprawy 63 S 206/11).

Więcej informacji

Jeszcze więcej informacji w tym temacie wraz z wzorami pism do wynajmującego w języku niemieckim (z polskim tłumaczeniem) znajdziecie w następującym artykule:

W jaki sposób można w Niemczech obniżyć czynsz? +wzór pisma

Znaczący wzrost zachorowań: epidemia grypy w Niemczech

1

W Niemczech szybko rozprzestrzenia się grypa. Według Instytutu Roberta Kocha (RKI) zaraża się nią coraz więcej osób. Jednocześnie atakuje koronawirus i syncytialny wirus oddechowy (RSV), które także przyczyniają się do gwałtownego wzrostu liczby zakażeń w Niemczech. Lekarze rodzinni mają pełne ręce roboty.

Atak grypy w Niemczech – chorują dzieci i dorośli

Epidemia grypy w Niemczech nabrała tempa. W tygodniu trwającym od 15 do 21 stycznia aktywność wirusa grypy znacznie się zwiększyła – pisze Instytut Roberta Kocha w swoim raporcie na temat ostrych chorób układu oddechowego (cotygodniowy raport ARE-Wochenbericht). Dotyczy to wszystkich grup wiekowych.

Z raportu wynika, że nie odnotowano jeszcze znaczącego spadku liczby zakażeń wirusem RSV, który może być niebezpieczny dla małych dzieci. Z kolei w przypadku koronawirusa sytuacja ulega dalszej poprawie, co dało się zauważyć już w poprzednich tygodniach.

Do szpitala trafiają zwłaszcza dzieci w wieku poniżej dwóch lat zakażone wirusem RSV oraz dzieci w wieku szkolnym zakażone wirusem grypy

Ogólnie rzecz biorąc RKI mówi o ponownym wzroście liczby przypadków ostrych infekcji dróg oddechowych w minionym tygodniu, szczególnie wśród dzieci. Szacuje się, że w całym społeczeństwie miało miejsce około 5,5 mln przypadków zachorowań. Liczby te były już znacznie wyższe pod koniec 2023 r., ale w międzyczasie spadły – podczas ferii szkolnych w okresie świąteczno-noworocznym.

Dynamiczny wzrost zakażeń wirusem grypy jest również widoczny w statystykach oficjalnie zgłoszonych przypadków: z niemal 44 tys. zakażeń wykrytych w laboratoriach w całym kraju w okresie od października, ponad 13 tys. odnotowano w ubiegłym tygodniu. „Jeśli chodzi o przypadki hospitalizacji, dotyczą one w szczególności dzieci w wieku poniżej dwóch lat zakażonych wirusem RSV oraz dzieci w wieku szkolnym zakażonych wirusem grypy” – informuje Instytut Roberta Kocha. W przypadku osób starszych w dalszym ciągu jest tak, że oprócz wirusa grypy także wirus COVID-19 prowadzi często do ciężkiego przebiegu choroby.

Trudny okres dla lekarzy pierwszego kontaktu

Przychodnie lekarzy rodzinnych mocno odczuwają skutki obecnej fali zakażeń. „Od kilku tygodni liczba zachorowań na grypę wyraźnie wzrasta” – powiedział dr Markus Beier, przewodniczący Stowarzyszenia Lekarzy Rodzinnych (niem. Hausärztinnen- und Hausärzteverband, HÄV) w rozmowie z Redaktionsnetzwerk Deutschland (RND). Potwierdzają to lekarze pierwszego kontaktu: liczba chorób układu oddechowego znów utrzymuje się na wysokim poziomie. Jednocześnie dr Beier zauważa, że nie jest to niczym niezwykłym o tej porze roku. Tym niemniej, wzrost zachorowań na grypę co roku stanowi wyzwanie – z powodu zdecydowanie zbyt niskiego odsetka osób zaszczepionych.

Aby zmniejszyć prawdopodobieństwo przenoszenia patogenów w zamkniętych pomieszczeniach, RKI zaleca regularne wietrzenie. Ponadto osoby z objawami ostrej infekcji dróg oddechowych powinny nosić maseczki, aby chronić innych. Jest to szczególnie ważne, jeśli nie można uniknąć bliskiego kontaktu z osobą z grupy ryzyka.

Ci mieszkańcy Niemiec, którym Stała Komisja ds. Szczepień (niem. Ständige Impfkommission, STIKO) zaleca szczepienie przeciwko grypie, powinni jak najszybciej to zrobić. Stowarzyszenie Lekarzy Rodzinnych radzi również, zwłaszcza osobom z grup szczególnego ryzyka, aby w pomieszczeniach, w których przebywa jednocześnie wiele osób, chroniły się za pomocą maseczki FFP2.

Źródło: www.n-tv.de

Niemcy: w czasie strajku na kolei ceny biletów FlixBus i FlixTrain nagle wzrosły, nawet o 400 proc. Klienci są oburzeni!

1

W Niemczech trwa kolejny strajk maszynistów – co wiąże się z licznymi konsekwencjami. Wielu mieszkańców nie ma innego wyjścia, jak skorzystać z alternatywnych rozwiązań, takich jak FlixBus. Ale zwiększony popyt wpływa również na ceny biletów.

Strajk na kolei ma potrwać od 24 do 29 stycznia

Czwarty już strajk w ramach trwającego sporu zbiorowego w branży kolejowej, zorganizowany przez Związek Zawodowy Niemieckich Maszynistów (niem. Gewerkschaft Deutscher Lokomotivführer, GDL), oznacza kolejny paraliż komunikacyjny w Niemczech. Utrudnienia potrwają niemal sześć dni, gdyż akcja strajkowa zaplanowana jest na okres od 24 do 29 stycznia.

Strajk uderzy szczególnie mocno w tych, którzy codziennie korzystają z transportu publicznego, choćby dojeżdżając do pracy. Liczna grupa obywateli, którzy albo nie posiadają samochodu, albo stawiają na transport publiczny, musi stawić czoła tym komplikacjom.

FlixBus: ceny znacznie wzrosły

W tej trudnej sytuacji na pierwszy plan wysuwają się FlixBus i FlixTrain, znane ze swoich przyciągających wzrok zielonych autobusów i pociągów. Opóźnienia i odwołania pociągów Deutsche Bahn sprawiają, że FlixBus pozostaje jedną z niewielu alternatyw dla podróżnych.

Konsekwencją jest gwałtowny wzrost popytu na bilety FlixBus i FlixTrain. „Rheinische Post” donosi o drastycznym wzroście cen: za podróż z Düsseldorfu do Berlina w najbliższą sobotę pasażerowie muszą teraz zapłacić nawet o 400 proc. więcej niż zwykle – zamiast 20 euro za FlixTrain lub 16 euro za FlixBus podróżni muszą obecnie wydać około 100 euro za przejazd pociągiem i 47 euro za bilet na autobus.

Awaria serwera – pomimo dokonania płatności, wielu klientów nie otrzymało ani biletu FlixBus, ani potwierdzenia rezerwacji

Strajk w Deutsche Bahn doprowadził do prawdziwej lawiny rezerwacji we FlixBusie. Doszło do takiego obciążenia serwera, że klienci mieli poważne problemy z rezerwacją biletów – donosi RTL. Pomimo dokonania płatności, wielu z nich nie otrzymało ani biletu, ani potwierdzenia rezerwacji, co wywoływało niepewność i obawy o pieniądze, które zostały już pobrane z konta.

Po kilku godzinach problem został rozwiązany i klienci otrzymali swoje pieniądze z powrotem, ale w międzyczasie ceny biletów wzrosły dwukrotnie, co jeszcze bardziej pogorszyło sytuację.

Klient FlixBusa: „Dwie godziny temu bilet na autobus kosztował 19,99 euro, teraz cena wynosi 49,99 euro”

Na reakcje klientów nie trzeba było długo czekać. Na oficjalnym koncie FlixBusa na Instagramie niektórzy z nich z oburzeniem komentowali zaskakująco wysokie ceny biletów.

Jedna z użytkowniczek napisała: „W dniu dzisiejszym trzykrotnie próbowałam zarezerwować bilet, rachunek bankowy również został obciążony trzykrotnie, ale nie otrzymałam potwierdzenia rezerwacji.” Z jej relacji wynika, że z firmą nie dało się skontaktować – nikt nie odbierał telefonu, nie odpisywał na czacie, ani nie odpowiadał na maile. „Teraz bilet kosztuje 49 euro zamiast 19 euro, jak to miało miejsce jeszcze dziś rano, a wkrótce wszystkie miejsca w autobusie będą zajęte” – dodała.

Inny użytkownik opisuje podobne doświadczenia: „Dwie godziny temu bilet na autobus kosztował 19,99 euro […], teraz cena wynosi 49,99 euro”.

Rzecznik firmy wyjaśnił w odpowiedzi na zapytanie „Rheinische Post”: „Nasz system cen jest dynamiczny, podobnie jak na przykład w przypadku linii lotniczych”. W konsekwencji ci, którzy dokonują rezerwacji wcześniej, otrzymują tańsze bilety. Rzecznik dodał, że ze względu na wysoki popyt podczas strajku tańsze bilety szybciej się sprzedają.

Źródło: www.express.de

Dowiedz się na czym polega „mała Gewerba”!

Niemcy to kraj przyjazny dla osób przedsiębiorczych, które chcą spróbować pracy na własny rachunek. Nie dość, że proces otwarcia firmy w Niemczech nie jest zbytnio skomplikowany (dowiedz się więcej!), to dzięki regulacji dotyczącej drobnych przedsiębiorców (Kleinunternehmerregelung) osoby, które z niej skorzystają i ich roczny obrót nie przekroczy 22.000 €, nie muszą płacić podatku obrotowego. Regulacja ta ma swoje wady i zalety, o czym przeczytacie poniżej.

Na czym polega „mała Gewerba”? Kim jest drobny przedsiębiorca w świetle Niemieckich regulacji?

Drobny przedsiębiorca, to taki przedsiębiorca, który spełnia dwa warunki:

  1. Jego obrót w ubiegłym roku nie przekroczył 22.000 €
  2. Jego obrót w roku bieżącym najprawdopodobniej nie przekroczy 50.000 €

Określenie „regulacja dotycząca drobnych przedsiębiorców” (niem. Kleinunternehmerregelung), potocznie zwana „małą Gewerbą”, oznacza pewne przepisy zawarte w ustawie o podatku obrotowym, ułatwiające życie małym firmom, osobom na działalności gospodarczej czy freelancerom. W związku z niskimi obrotami, takie osoby czy firmy mogą być zwolnione z pewnych obowiązków podatkowych.

Na „małej Gewerbie” można zarobić do 22.000 €

Jako obrót brany pod uwagę przy ustalaniu zasadności korzystania z regulacji, przyjmuje się sumę wszystkich wpłat od klientów w roku kalendarzowym, minus obrót ze sprzedaży środków trwałych. Na samym początku prowadzenia działalności biznesowej, trzeba oszacować swój przewidywany obrót w danym roku kalendarzowym. Jeśli nie przekracza on wcześniej wspomnianej granicy 22.000 €, wtedy przedsiębiorca uznawany jest za drobnego przedsiębiorcę.

Jeśli zastosowanie ma regulacja dotycząca drobnych przedsiębiorców, wtedy przedsiębiorca może nie płacić podatku obrotowego. Istnieje jednak też opcja dobrowolnej rezygnacji z regulacji dot. drobnych przedsiębiorców. W tym przypadku jest możliwość odliczenia podatku naliczonego zapłaconego do Urzędu Skarbowego, jeśli macie faktury od innych przedsiębiorców na koszty operacyjne.

Jeśli granice kwot zostaną przekroczone, wtedy przedsiębiorca jest zobowiązany płacić podatek obrotowy. W przypadku kiedy drobny przedsiębiorca optuje za podatkiem obrotowym, wtedy musi to zgłosić Urzędowi Skarbowemu. Jego decyzja jest wiążąca na 5 lat. Podstawa prawna: § 19 ustęp  1 i 2 ustawy o podatku obrotowym (niem. Umsatzsteuergesetz, w skrócie UStG).

Jak skorzystać z regulacji o „drobnej przedsiębiorczości“?

W przypadku regulacji dotyczącej drobnej przedsiębiorczości chodzi o prawo wyboru. Bezpośrednio po rejestracji działalności gospodarczej w odpowiedniej gminie lub po zgłoszeniu samodzielnej działalności zawodowej w Urzędzie Skarbowym, otrzymacie do wypełnienia formularz. Tam znajdziecie pytanie odnośnie podatku obrotowego:

  • W wierszu 131 należy wpisać szacowany obrót za rok, w którym firma została otwarta, oraz za rok następny
  • Jeśli chcecie skorzystać z przepisów dotyczących „małej Gewerby”, zaznaczacie pole przed wierszem 133
  • Jeśli na podstawie informacji podanych w wierszu 131 możliwe jest zastosowanie przepisów dotyczących „małej Gewerby”, ale nie chcecie z nich korzystać, zaznaczacie pole przed wierszem 134

Ważne: Jeśli podczas zakładania firmy w Niemczech dobrowolnie zrezygnowaliście z przepisów dotyczących „małej Gewerby”, jesteście związani tą decyzją przez pięć lat kalendarzowych, niezależnie od rzeczywistych obrotów.

Z regualcji dla drobnych przedsiębiorców można będzie skorzystać dopiero w szóstym roku. Wszystko, co należy w tym celu zrobić, to wysłać proste pismo do urzędu skarbowego, w którym odwołujemy swoją rezygnację z „małej Gewerby”. Nie ma żadnych specjalnych wymogów formalnych. Zawiadomienie o anulowaniu zwolnienia mozę wyglądać na przykład tak:

Co się stanie, jeśli drobny przedsiębiorca przypadkowo naliczy podatek obrotowy?

Korzystanie z regulacji dla drobnych przedsiębiorców wiąże się z pewnymi obowiązkami. Podatek obrotowy naliczony bez uprawnień musi zostać odprowadzony do Urzędu Skarbowego. I to niezależnie od tego, czy odbiorca rachunku go uiścił, czy też nie. Jednak korektę błędnej faktury możecie wystawić bezpośrednio po wystawieniu błędnej faktury. Podstawa prawna: § 14c ustęp 2 UStG.

Jaki wpływ ma regulacja dot. drobnych przedsiębiorców na wystawiane faktury?

Najważniejsze w przypadku drobnych przedsiębiorców jest to, że na fakturach nie ma wyszczególnionego podatku obrotowego. Konieczne są na fakturze natomiast następujące dane (nie tylko w przypadku drobnych przedsiębiorców):

  • nazwa i adres sprzedającego i kupującego
  • numer podatkowy lub numer identyfikacji podatkowej (niem. Steuernummer/Umsatzsteueridentifikationsnummer)
  • data wystawienia
  • nr dokumentu
  • ilość  i rodzaj dostarczonych produktów lub zakres świadczonych usług
  • data dostarczenia towaru (lub świadczenia usługi)
  • informacja o ustawowym obowiązku dot. dostawy towaru lub świadczenia usług związanych z nieruchomością

W praktyce jest przyjęte, że drobni przedsiębiorcy również wystawiają szczegółowo opisaną fakturę. Dodatkowo dobrze jest dopisać uwagę, dlaczego faktura nie uwzględnia rachunku obrotowego. Można umieścić na niej np. taką informację:

„Jako drobny przedsiębiorca w myśl ustawy o podatku obrotowym (§ 19 (1) UStG ) nie naliczam podatku obrotowego. Rezygnuję z zastosowania standardowego opodatkowania”

Tłumaczenie: „Als Kleinunternehmer im Sinne von § 19 (1) UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet. Auf die Anwendung der Regelbesteuerung wird verzichtet”

Jakie zalety ma zastosowanie regulacji dot. drobnych przedsiębiorców?

Przedsiębiorcy, którzy sprzedają swoje towary bądź usługi klientom prywatnym albo rzedsiębiorcom, którzy nie są uprawnieni do odliczenia podatku obrotowego, mogą dzięki tej regulacji zyskać niedużą przewagę konkurencyjną, o ile oczywiście czerpią zyski ze swojej działalności. Ponieważ użytkownik końcowy porównuje najczęściej ceny brutto (czyli łącznie z podatkiem obrotowym), drobny przedsiębiorca móże zakomunikować potencjalnemu klientowi „oszczędność”, jaką zyskuje przez brak doliczania podatku obrotowego, a co za tym idzie taniej zaoferować swoje produkty. Jeśli z kolei drobny przedsiębiorca współpracuje w pierwszej kolejności z firmami uprawnionymi do odliczania podatku obrotowego, wtedy z punktu widzenia gospodarczego nic się dla niego nie zmienia.

Przykład:

Drobny przedsiębiorca Pan Borowski (PB) rozprowadza produkty przy pomocy platformy internetowej Ebay do klientów prywatnych. Sam kupuje pojedynczy produkt za 59,50 euro (w tym podatek obrotowy 19%). Handlarz, którego  obowiązuje podatek obrotowy (UH) oferuje ten produkt na Ebay za 119 euro. Jego cena zakupu również wynosi 59,50 euro.

Jeśli PB zażąda takiej samej ceny jak UH, to jego zysk wyniesie 59,50 euro.

Z kolei UH po odjęciu podatku obrotowego osiąga zysk netto w wysokości zaledwie 100 euro. Dodatkowo jest on upoważniony do odliczenia podatku, więc od obrotu należy odliczyć 50 euro. UH osiąga zysk w wysokości 50 euro, czyli 9,50 euro mniej niż PB.

Tak więc PB mógłby oferować swój produkt o 19 euro taniej, aby uzyskać taki zysk jak UH.

Jednak należy pamiętać, że z taką przewagą konkurencyjną mamy do czynienia tylko i wyłącznie wtedy, gdy klient jest osobą prywatną.

Jakie wady ma regulacja dotycząca drobnych przedsiębiorców?

Opcja obowiązku podatku obrotowego może nieść za sobą korzyści – w przypadku przedsiębiorców, którzy sprzedają swoje usługi innym przedsiębiorcom, których obowiązuje podatek obrotowy. Wtedy można odliczyć sobie zaliczkę na podatek. W przypadku zakupów, przedsiębiorca płaci wtedy tylko cenę netto danego towaru.

Dużą wadą regulacji dot. drobnych przedsiębiorców jest fakt ujawnienia poniekąd informacji (w ofercie lub najpóźniej na fakturze), że obroty sprzedającego mieszczą się na pułapie poniżej 22.000 euro. Może to być niekorzystne z punktu widzenia marketingowego, gdyż potencjalni klienci mogą to odebrać jako znak o niestabilności finansowej przedsiębiorcy.

Z kolei rezygnacja z zastosowania tej regulacji też może być niekorzystna. W ciągu pierwszych 24 miesięcy zgłoszenie podatku obrotowego przekazywane jest do Urzędu Skarbowego elektronicznie, a rejestracja transakcji biznesowych jest nieco bardziej skomplikowana.

Tragedia w niemieckim Montabaur: 37-latek zabił swojego ojca i jego rodzinę

3

Rano w Montabaur w Nadrenii-Palatynacie odebrano telefon alarmowy. Mężczyzna oznajmił swojej partnerce, że zastrzelił trzy osoby. Później próbował popełnić samobójstwo.

37-latek zabił swojego ojca, jego żonę oraz ich syna

Według prokuratury 37-letni mężczyzna zabił swojego ojca, jego żonę i ich syna. „O ile nam wiadomo, tłem przestępstwa były prawdopodobnie spory rodzinne. Sprawca i ofiara mieszkali w tej samej nieruchomości” – poinformowała prokuratura w Koblencji. Prokuratura poinformowała o umyślnym zabójstwie 68-letniego ojca, 39-letniej kobiety i ich trzyletniego syna.

Sprawca strzelił sobie w głowę

Wymiar sprawiedliwości prowadzi śledztwo przeciwko obywatelowi Niemiec w związku z podejrzeniem popełnienia morderstwa w trzech przypadkach. Według śledztwa, domniemany sprawca strzelił sobie w głowę. Został poważnie ranny i przewieziony do szpitala – według prokuratury później stwierdzono u niego śmierć mózgu.

„Według aktualnych ustaleń, oskarżony krótko po zbrodni powiedział swojej partnerce przez telefon, że zabił trzy osoby” – poinformowała prokuratura. „Kobieta zaalarmowała następnie policję”.

Teren został początkowo odgrodzony i ewakuowany, aby wykluczyć ewentualne zagrożenie dla mieszkańców, przechodniów i pracowników pobliskich firm. Jak poinformowały lokalne media, do akcji zadysponowano helikopter. Mężczyzna przebywał w domu znajdującym się obok budynku niemieckiego dostawcy usług telekomunikacyjnych 1&1.

źródło: n-tv.de

Federalna Izba Doradców Podatkowych radzi, jak zaoszczędzić na podatkach w Niemczech

Urzędy skarbowe w Niemczech automatycznie odliczają niektóre kwoty ryczałtowe od podatku. Ale w jaki sposób można jeszcze bardziej zaoszczędzić na podatkach?

Jak radzi Federalna Izba Doradców Podatkowych (niem. Bundessteuerberaterkammer), w pierwszej kolejności należy dokonać przeglądu wszystkich wydatków już poniesionych w tym roku.

W niektórych okolicznościach może się bowiem okazać, że warto zaplanować pewne zakupy na drugą połowę roku. Jednocześnie w innych przypadkach bardziej sensowne może być przesunięcie wydatków na kolejny rok.

Trzy sposoby, które mogą przynieść korzyści przy rozliczaniu się z fiskusem

Przykład 1: Wydatki związane z pracą

Niemieckie urzędy skarbowe uwzględniają koszty uzyskania przychodu (niem. Werbungskosten), tj. wydatki związane z wykonywanym zawodem. Ryczałt z tego tytułu (Werbungskostenpauschale) został podwyższony w 2022 r. i obecnie wynosi 1.200 euro. Fiskus automatycznie potrąca tę kwotę od podatku od wynagrodzenia (niem. Lohnsteuer).

Jeśli jednak pracownicy wydali więcej na zakupy związane ze swoją aktywnością zawodową w ciągu jednego roku, mogą wykazać to w zeznaniu podatkowym w oparciu o rzeczywiście poniesione koszty, dzięki czemu odniosą większe korzyści podatkowe.

Jeśli dotychczasowe wydatki związane z pracą zawodową opiewają na kwotę tuż poniżej stawki ryczałtowej, być może warto jeszcze w tym roku kupić np. laptopa lub odzież roboczą, albo samemu opłacić kurs dokształcający.

Przykład 2: Wydatki na usługi rzemieślnicze

Mieszkańcy Niemiec, którzy korzystają z usług rzemieślniczych w prywatnym gospodarstwie domowym, mogą bezpośrednio odliczyć 20 proc. kosztów robocizny, podróży i maszyn. Maksymalny dopuszczalny limit wynosi 6.000 euro rocznie. Może to zmniejszyć obciążenie podatkowe nawet o 1.200 euro rocznie.

Warunek: firma świadcząca usługi rzemieślnicze musi wystawić odpowiednią fakturę – w której muszą być dokładnie wyszczególnione np. koszty robocizny. Ponadto klient musi zapłacić za usługę przelewem bankowym. Urząd skarbowy nie uznaje płatności gotówkowych za pokwitowaniem.

Ponieważ niemieckie urzędy skarbowe odliczają tylko do 20 proc. bezpośrednio od należnego podatku dochodowego, warto pomyśleć o odpowiednim rozplanowaniu prac, które trzeba wykonać w mieszkaniu lub w domu, na przestrzeni kilku lat. Pozwala to na efektywne wykorzystanie ulg podatkowych pomimo maksymalnego limitu.

Przykład 3: Wydatki na zdrowie

Niemieckie urzędy skarbowe uznają wydatki związane z zakupem okularów, protezy lub leczeniem bezpłodności za tzw. koszty nadzwyczajne (niem. außergewöhnliche Belastungen). Dotyczy to jednak tylko sytuacji, gdy koszty przekraczają pewien określony limit, którego wysokość jest ustalana indywidualnie, w zależności od możliwości finansowych podatnika (niem. zumutbare Belastungsgrenze). Zależy ona między innymi od całkowitej kwoty dochodów i liczby dzieci.

Na przykład w przypadku pracownika z dochodem w wysokości 30.000 euro, który nie ma dzieci, wynosi ona 1.646 euro – informuje Federalna Izba Doradców Podatkowych.

Jeśli wydatki na zdrowie w bieżącym roku już przekraczają ten indywidualnie określony limit, z podatkowego punktu widzenia sensowne może być zaplanowanie kolejnych zakupów. Można na przykład jeszcze w tym roku nabyć okulary, które będą potrzebne w najbliższym czasie.

Źródło: www.chip.de