Urzędy skarbowe w Niemczech automatycznie odliczają niektóre kwoty ryczałtowe od podatku. Ale w jaki sposób można jeszcze bardziej zaoszczędzić na podatkach?
Jak radzi Federalna Izba Doradców Podatkowych (niem. Bundessteuerberaterkammer), w pierwszej kolejności należy dokonać przeglądu wszystkich wydatków już poniesionych w tym roku.
W niektórych okolicznościach może się bowiem okazać, że warto zaplanować pewne zakupy na drugą połowę roku. Jednocześnie w innych przypadkach bardziej sensowne może być przesunięcie wydatków na kolejny rok.
Trzy sposoby, które mogą przynieść korzyści przy rozliczaniu się z fiskusem
Przykład 1: Wydatki związane z pracą
Niemieckie urzędy skarbowe uwzględniają koszty uzyskania przychodu (niem. Werbungskosten), tj. wydatki związane z wykonywanym zawodem. Ryczałt z tego tytułu (Werbungskostenpauschale) został podwyższony w 2022 r. i obecnie wynosi 1.200 euro. Fiskus automatycznie potrąca tę kwotę od podatku od wynagrodzenia (niem. Lohnsteuer).
Jeśli jednak pracownicy wydali więcej na zakupy związane ze swoją aktywnością zawodową w ciągu jednego roku, mogą wykazać to w zeznaniu podatkowym w oparciu o rzeczywiście poniesione koszty, dzięki czemu odniosą większe korzyści podatkowe.
Jeśli dotychczasowe wydatki związane z pracą zawodową opiewają na kwotę tuż poniżej stawki ryczałtowej, być może warto jeszcze w tym roku kupić np. laptopa lub odzież roboczą, albo samemu opłacić kurs dokształcający.
Przykład 2: Wydatki na usługi rzemieślnicze
Mieszkańcy Niemiec, którzy korzystają z usług rzemieślniczych w prywatnym gospodarstwie domowym, mogą bezpośrednio odliczyć 20 proc. kosztów robocizny, podróży i maszyn. Maksymalny dopuszczalny limit wynosi 6.000 euro rocznie. Może to zmniejszyć obciążenie podatkowe nawet o 1.200 euro rocznie.
Warunek: firma świadcząca usługi rzemieślnicze musi wystawić odpowiednią fakturę – w której muszą być dokładnie wyszczególnione np. koszty robocizny. Ponadto klient musi zapłacić za usługę przelewem bankowym. Urząd skarbowy nie uznaje płatności gotówkowych za pokwitowaniem.
Ponieważ niemieckie urzędy skarbowe odliczają tylko do 20 proc. bezpośrednio od należnego podatku dochodowego, warto pomyśleć o odpowiednim rozplanowaniu prac, które trzeba wykonać w mieszkaniu lub w domu, na przestrzeni kilku lat. Pozwala to na efektywne wykorzystanie ulg podatkowych pomimo maksymalnego limitu.
Przykład 3: Wydatki na zdrowie
Niemieckie urzędy skarbowe uznają wydatki związane z zakupem okularów, protezy lub leczeniem bezpłodności za tzw. koszty nadzwyczajne (niem. außergewöhnliche Belastungen). Dotyczy to jednak tylko sytuacji, gdy koszty przekraczają pewien określony limit, którego wysokość jest ustalana indywidualnie, w zależności od możliwości finansowych podatnika (niem. zumutbare Belastungsgrenze). Zależy ona między innymi od całkowitej kwoty dochodów i liczby dzieci.
Na przykład w przypadku pracownika z dochodem w wysokości 30.000 euro, który nie ma dzieci, wynosi ona 1.646 euro – informuje Federalna Izba Doradców Podatkowych.
Jeśli wydatki na zdrowie w bieżącym roku już przekraczają ten indywidualnie określony limit, z podatkowego punktu widzenia sensowne może być zaplanowanie kolejnych zakupów. Można na przykład jeszcze w tym roku nabyć okulary, które będą potrzebne w najbliższym czasie.
Źródło: www.chip.de
