Koszt zakupu nowego laptopa możecie w Niemczech odliczyć od podatku. Jest to możliwe także wtedy, gdy używacie go zarówno do celów służbowych, jak i prywatnych.
W przeszłości urząd skarbowy wymagał dowodu, że pracownik wykorzystuje swój laptop lub komputer osobisty w co najmniej 90 procentach do celów służbowych. Dopiero wówczas można było skorzystać z ulgi podatkowej. Dziś ta zasada już nie obowiązuje: możecie odliczyć od podatku koszty zakupu laptopa, nawet jeśli wykorzystujecie go do celów zawodowych w mniej niż 90 procentach.
W tym celu należy odpowiednio podzielić koszty nabycia, gdyż tylko część przeznaczona na cele zawodowe może być odliczona jako koszt uzyskania przychodów (niem. Werbungskosten). Dlatego musicie wykazać, w jakim stopniu faktycznie wykorzystujecie komputer do pracy.
Dowód wykorzystania sprzętu do celów zawodowych
Jeśli nie potraficie dokładnie określić stopnia wykorzystania sprzętu do celów zawodowych, możecie go oszacować. W takim przypadku obowiązują następujące zasady:
Jeśli fakt wykorzystywania laptopa lub tabletu do celów służbowych jest bezsporny, możecie zawsze, bez konieczności jego udowadniania, odliczyć co najmniej 50 procent wydatków jako koszt uzyskania przychodów (niem. Werbungskosten). Dotyczy to na przykład pracowników biurowych, sędziów, lekarzy, nauczycieli, czy pilotów.
Jeśli chcecie odejść od tego standardu podziału kosztów, musicie przedstawić dodatkowe dowody i okoliczności. Najłatwiej to wykazać, jeśli już na podstawie wykonywanej przez Was pracy można stwierdzić, że laptop jest wykorzystywany przede wszystkim do celów zawodowych. Nie ma co do tego wątpliwości w przypadku informatyków, dziennikarzy i redaktorów, grafików, naukowców, nauczycieli informatyki, ale także pastorów i przedstawicieli handlowych firm ubezpieczeniowych. Zwykle urząd pozwoli w takich przypadkach odliczyć 80 procent kosztów. Jeśli dodatkowo udowodnicie, że używacie komputera wyłącznie do celów zawodowych, możecie odliczyć nawet 100 procent kosztów. W wykazaniu tego faktu może pomóc pisemne zaświadczenie od pracodawcy.
Warto też przez okres trzech miesięcy zapisywać odręcznie, w porządku chronologicznym następujące informacje:
- data
- czas użytkowania i
- powód korzystania z komputera
Wówczas jest duża szansa na to, że urząd skarbowy uzna Wasze wyliczenia i będziecie mogli wpisać cały koszt laptopa w zeznaniu podatkowym w załączniku N.
Nie ma praktycznie żadnych szans na odliczenie kosztu zakupu komputera, jeśli Wasza praca nie wiąże się z obsługą komputera lub wiąże się z nią w niewielkim stopniu, jak ma to miejsce na przykład w przypadku pracowników budowlanych lub sprzedawców.
Czy w celach służbowych korzystacie również z prywatnego telefonu komórkowego, smartfona lub telefonu stacjonarnego? Jeśli tak, wówczas pod pewnymi warunkami możecie również te koszty odliczyć od podatku. Dotyczy to również wydatków na internet.
Czy koszt drukarki i oprogramowania można w Niemczech odliczyć od podatku?
Koszty drukarek, kartridży, papieru i oprogramowania komputerowego również można w Niemczech odliczyć od podatku. Procent kosztów, które możecie uwzględnić w zeznaniu podatkowym, zależy od tego, w jakim stopniu wykorzystujecie laptop do celów zawodowych.
Przykład: jeśli komputer jest wykorzystywany w 66 procentach do celów służbowych, możecie również zaliczyć 66 procent kosztów oprogramowania do kosztów uzyskania przychodu. Jeśli komputer jest wykorzystywany w ponad 90 procentach do celów zawodowych, koszty podlegają odliczeniu w całości.
Zapomniano napisać jak często można odliczyć zakup sprzętu.