W niemieckim prawie obowiązek złożenia zeznania podatkowego określany jest terminem „Pflichtveranlagung” (~obowiązek rozliczenia podatkowego). Ostateczny termin na złożenie oświadczenia podatkowego w Niemczech za rok 2024 to 31 lipca 2025. Okres ten można jednak wydłużyć. Każdy, kto w przygotowaniu deklaracji podatkowej korzysta z pomocy doradcy podatkowego lub stowarzyszenia pomocy podatkowej, ma bowiem czas na złożenie deklaracji podatkowej za rok 2024 nawet do 30 kwietnia 2026 roku. W przypadku zwłoki będzie trzeba zapłacić fiskusowi co najmniej 25 euro za każdy miesiąc spóźnienia. W przypadku dobrowolnego zeznania podatkowego, termin składania deklaracji za rok 2024 upływa 31 grudnia 2028.
Co zrobić, jeśli spóźnię się ze złożeniem zeznania i jakie grożą kary?
O tym, co zrobić, jeśli przegapiliście termin złożenia zeznania podatkowego w Niemczech przeczytacie tutaj: Oto jak przedłużyć termin złożenia zeznania podatkowego w Niemczech!.
Kto musi w Niemczech złożyć zeznanie podatkowe?
Złożenie zeznania podatkowego dla osób zatrudnionych w Niemczech lub prowadzących u naszych zachodnich sąsiadów działalność gospodarczą jest obowiązkowe w następujących sytuacjach:
- Oprócz wynagrodzenia uzyskano dodatkowe świadczenia wyższe niż 410 euro na rok, np. zasiłek dla bezrobotnych, zasiłek wychowawczy, zasiłek chorobowy (przychody te są wprawdzie wolne od podatku, ale uwzględnia się je podczas obliczania stopy podatkowej)
- Oprócz wynagrodzenia uzyskano dodatkowe dochody, które przekraczają granicę 410 euro rocznie (np. za wynajem mieszkania)
- Uzyskano wynagrodzenie od kilku pracodawców, które nie zostało opodatkowane ryczałtem
- Uzyskano niestandardowe dochody, jak na przykład odprawa
- Małżonkowie pobierali zasiłek dla bezrobotnych i jedno z nich zostało opodatkowane zgodnie z V lub VI grupą podatkową albo oboje wybrali kombinację IV z faktorem ramach zatrudnienia i jedno z nich posiada III lub V klasę podatkową
- Miał miejsce rozwód i w tym samym roku małżonek/ka zawarł/a nowy związek małżeński (urząd skarbowy musi wiedzieć kto z kim rozlicza się wspólnie z podatku); to samo dotyczy sytuacji, kiedy na skutek śmierci jednego z małżonków małżeństwo przestaje mieć miejsce
- W przypadku partnerów z dzieckiem, ale żyjących w niesformalizowanym związku w celu ustalenia kwoty wolnej od podatku na cele edukacyjne
Oprócz tego złożenie zeznania podatkowego jest w Niemczech obowiązkowe kiedy małżonkowie wybrali klasę podatkową 3/5 i małżonek posiadający klasę 5:
- pracował na umowę o pracę z tytułu której był odprowadzany podatek dochodow
- otrzymywał świadczenia podlegające progresji (Elterngeld, Mutterschaftsgeld, Krankengeld itp.)
- mieszka w innym kraju UE
Zeznanie podatkowe w Niemczech muszą obowiązkowo złożyć emeryci:
- Kiedy emerytura jest wyższa niż 909 euro
Oprócz tego bezwzględnie zobowiązani do złożenia zeznania podatkowego w Niemczech są:
- Osoby pracujące na własny rachunek, czyli osoby ze zgłoszoną działalnością gospodarczą (niem. Gewerbe), a także osoby wykonujące wolny zawód (niem. Freiberuf), np. tłumacz
- Rolnicy i leśnicy
Kto w Niemczech nie musi składać zeznania podatkowego?
Osoby zatrudnione, które posiadają I klasę podatkową oraz posiadają wyłącznie jedną pracę, nie mają obowiązku do rozliczenia się z niemieckim fiskusem. Podobna zasada dotyczy małżeństw, które zdecydowały się na kombinację klas podatkowych IV/IV. W tych przypadkach pracodawca uiścił już podatek.
Dobrowolne złożenie zeznania podatkowego w Niemczech
W niektórych przypadkach opłacalne może być dobrowolne złożenie rozliczenia podatkowego, przykładowo jeśli:
- w ramach zatrudnienia ponoszone są wysokie wydatki, np. na dojazdy do miejsca pracy
- miała miejsce choroba i w związku z tym poniesiono wysokie wydatki, np. na medykamenty, implant albo okulary
W takich sytuacjach istnieje bowiem możliwość otrzymania z Finanzamtu wysokiego zwrotu podatku. Dobrowolne rozliczenie podatkowe, które w niemieckim prawie podatkowym nosi nazwę „Antragsveranlagung”, może zostać złożone do czterech lat wstecz. Przykład: Zeznanie podatkowe za rok 2024 można złożyć do urzędu od 01.01.2025, lecz najpóźniej dokładnie 4 lata później, tj. 31.12.2028. W dniu 01.01.2029 urząd skarbowy nie ma obowiązku przyjęcia deklaracji.
Jak długo czeka się na decyzję podatkową z urzędu skarbowego w Niemczech?
O tym dowiecie się z następującego artykułu: Jak długo czeka się na decyzję podatkową z urzędu skarbowego w Niemczech
Klasy podatkowe w Niemczech
Jeśli chcecie dowiedzieć się nieco więcej o klasach podatkowych w Niemczech, to polecamy następujący artykuł:
Kiedy trzeba rozliczyć w Polsce dochody uzyskane w Niemczech?
Dowiedzcie się, kiedy należy rozliczyć w Polsce dochody uzyskane w Niemczech:
Kiedy trzeba rozliczyć w Polsce dochody uzyskane w Niemczech?
