Koszty dojazdu do pracy obejmują w niemieckim prawie podatkowym koszty poniesione podczas dojazdu do głównego miejsca pracy (niem. „Pendlerpauschale”). W Niemczech można się ubiegać o ich zwrot w ramach kosztów związanych z przychodami (niem. Werbungskosten), wypełniając załącznik „N” do deklaracji podatkowej.
Dojazd do pracy w Niemczech – ile wynosi zwrot?
Koszty dojazdu do pracy mogą zostać odliczone w Niemczech ryczałtem w wysokości do 4500 euro/rok. W 2026 roku za dojazd własnym pojazdem do miejsca pracy można odliczyć od podatku do 38 centów za każdy przejechany kilometr. Ważne: Jeśli robicie rozliczenie podatkowe za rok 2025, to stawka wynosi 30 centów za kilometr i 38 centów od 21 kilometra.
Koszty dojazdu do pracy w Niemczech – do czego się odnoszą?
Termin „koszty dojazdu” odnosi się do wydatków związanych z podróżami najprostszą drogą dojazdu do głównego miejsca pracy. Dłuższe przejazdy są akceptowane tylko wtedy, gdy są uzasadnione. Nie ma znaczenia, czy pracownik podróżuje własnym samochodem, transportem publicznym, rowerem, samochodem służbowym czy też z grupą kolegów samochodem jednego z nich.
Ile przejazdów można odliczyć w ciągu roku?
Przy 5-dniowym tygodniu pracy niemiecki urząd skarbowy (Finanzamt) akceptuje zazwyczaj od 220 do 230 dni dojazdowych w roku. Liczba ta uwzględnia już standardowy wymiar urlopu. Należy jednak pamiętać, że odliczeniu podlegają wyłącznie dni, w których faktycznie stawiliśmy się w miejscu pracy. Z puli tej trzeba zatem wykreślić:
- dni spędzone na zwolnieniu lekarskim (Krankheit),
- dni pracy zdalnej (Home Office),
- podróże służbowe rozpoczynające się bezpośrednio z domu.
Kiedy opłaca się rozliczyć koszty dojazdu do pracy?
Aby nie każdy musiał szczegółowo rozliczać się ze wszystkiego, w Niemczech istnieje zryczałtowana ulga na wydatki związane z dochodami w wysokości 1230 euro. Oznacza to, że niemiecki fiskus automatycznie odliczy 1230 euro od rocznego dochodu przy obliczaniu podatku. Nawet jeśli nie zadeklarowaliście lub nie ponieśliście żadnych kosztów.
Dlatego warto zadeklarować zryczałtowany dodatek na dojazdy do pracy tylko wtedy, gdy obliczona kwota przekracza 1230 euro. Ma to miejsce w przypadku dojazdów do pracy na odległość około 19 kilometrów (przez 225 dni roboczych w roku).
O ile oczywiście nie macie innych wydatków związanych z dochodami, które możecie odliczyć. W takim przypadku kwota 1230 euro zostanie osiągnięta wcześniej i wtedy warto zadeklarować w zeznaniu podatkowym wszystko, w tym ulgę na dojazdy do pracy.
Czy można rozliczyć współne dojazdy (Fahrgemeinschaft)?
Wspólne dojazdy do pracy, czyli tzw. carpooling (Fahrgemeinschaft), to w Niemczech nie tylko sposób na oszczędności i budowanie relacji, ale także wymierna korzyść podatkowa, gdyż każdy uczestnik – zarówno kierowca, jak i pasażer – ma prawo do odliczenia ryczałtu za dojazdy (Pendlerpauschale). Zasada ta dotyczy również małżonków pracujących w tym samym miejscu.
Warto pamiętać, że pasażerowie mogą odliczyć maksymalnie 4.500 euro rocznie, natomiast w przypadku osób prowadzących własny samochód limit ten nie obowiązuje. Jeśli kierowcą jest zawsze ta sama osoba, pozostali pasażerowie mogą wypłacać jej rekompensatę za wspólne przejazdy, jednak taka kwota może podlegać opodatkowaniu; jednocześnie kierowca może odliczyć dodatkowe koszty związane m.in. ze zwiększonym zużyciem paliwa czy opon.
Z możliwości wspólnego rozliczania dojazdów mogą korzystać również małżonkowie, nawet jeśli pracują u tego samego pracodawcy. Co istotne, osoby uczestniczące w carpoolingu są co do zasady objęte ustawowym ubezpieczeniem wypadkowym nie tylko na bezpośredniej trasie między domem a pracą, lecz także podczas przejazdu związanego z odbieraniem lub odwożeniem współpasażerów.
Jak obliczyć wysokość zwrotu za dojazd do pracy? Przykładowe obliczenie!
Rekompensata za dojazd do pracy obliczana jest w Niemczech na podstawie faktycznej liczby dni roboczych danego pracownika (nie na urlopie, w pracy zdalnej z domu, czy pozostającego w domu z powodu choroby), najprostszej odległości od domu do miejsca pracy od pierwszego kilometra (brak obliczenia podróży w obie strony) oraz stawki kilometrowej (patrz wyżej). Ważne: Finanzamt może zarządać od pracodawcy przedłożenia zaświadczenia o ilości przepracowanych dni. Poniżej przykładowe obliczenie:
Załóżmy, że rocznie przepracowujecie 220 dni robocze (średnia dla pracowników zatrudnionych w pełnym wymiarze godzin w Niemczech), i pokonujecie odległość 30 km pomiędzy domem a miejscem pracy oraz korzystacie z prywatnego samochodu. W tym wypadku obliczenie wygląda następująco:
- za rok 2025:
Dodatek za przejechany dystans w wysokości 0,30 euro za kilometr ma zastosowanie do pierwszych 20 kilometrów i 0,38 euro do kolejnych 10 kilometrów. Daje to 20 x 0,30 + 10 x 0,38 = 9,80 euro dziennie. Daje to 220 x 9,80 = 2 156 euro za 220 dni roboczych.
- za rok 2026:
30km x 0,38 centów = 11,40 euro/dzień. W przypadku 220 dni roboczych daje to 2508 euro (11,40 x 220).
Uwaga: kilometry są zaokrąglone w dół!
Jeśli miejsce pracy znajduje się w odległości 10,9 km, naliczane jest tylko 10 km. Stawka ryczałtowa dotyczy każdego dnia roboczego, niezależnie od tego, czy pracujecie w pełnym czy niepełnym wymiarze godzin. Rekompensatę za dojazdy do pracy można również odliczyć podczas okresu próbnego. Dni, w których byliście chorzy lub przebywaliście na urlopie, są odliczane od rocznej liczby dni roboczych.
