Podatki w Niemczech 2025 – nowe ulgi podatkowe oraz kwoty wolne od podatku!

W roku 2025 doszło do kolejnych zmian w ustawodawstwie dotyczącym niemieckich podatków. Poniżej zebraliśmy dla Was najważniejsze informacje na ten temat!

Podatki w Niemczech – aktualna wysokość kwoty wolnej od podatku

W Niemczech istnieje podstawowa kwota wolna od podatku (Steuerfreibetrag) w podatku dochodowym (Einkommensteuer). Jest ona traktowana w Niemczech jako minimum socjalne dla obywatela, do wysokości którego państwo nie nakłada podatków.

Podstawowa kwota wolna od podatku w Niemczech w roku podatkowym 2025 została ustalona na poziomie 12 096 euro. Jej wysokość może jednak ulec zmianie w ciągu roku. Ze względu na wysoką inflację, rozważa się bowiem ponowne dopasowanie podstawowej kwoty wolnej od podatku w celu odciążenia konsumentów.

Wskazówka: Jeśli wspieracie finansowo bliskich krewnych lub ponieliście wydatki w związku z chorobą członka rodziny lub opieką nad nim, możecie ubiegać się o ich zwrot jako nadzwyczajne obciążenie (außergewöhnliche Belastung). Dowiedzcie się więcej na ten temat tutaj: Obciążenia nadzwyczajne w Niemczech – co to jest i jak je odliczyć od podatku?.

Kinderfreibetrag w roku 2025

Kinderfreibetrag, czyli kwota wolna od podatku na dzieci (wraz z dodatkiem na zaspokojenie potrzeb związanych z opieką, edukacją i szkoleniem), została ustalona na rok 2025 na poziomie 9600 euro. Jednak również w tym przypadku może ona zostać oficjalnie ustalona dopiero po przełomie roku.

Jeśli rodzice nie są rozliczani wspólnie, dla każdego z rodziców jest zazwyczaj brana pod uwagę połowa tej kwoty . Jednak korzyść podatkowa wynikająca z kwoty wolnej od podatku na dziecko jest zestawiana z już wypłaconym zasiłkiem na dziecko (Kindergeld). Tylko w przypadku, gdy efekt ulgi ze względu na kwotę wolną od podatku na dziecko jest wyższy, zostanie wypłacona różnica lub o tą kwotę zostanie obniżony podatek. W przeciwnym razie rodzice muszą się zadowolić korzyściami finansowymi wynikającymi z otrzymania Kindergeld.

Granica wieku dla dzieci objętych ulgą podatkową wynosi 18 lat. W ulgach podatkowych uwzględnione zostają też do dzieci do 21 roku życia, o ile nie posiadają one własnych dochodów i są zameldowane jako osoby poszukujące pracy w Niemczech. Z kolei na dzieci do 25 roku życia ulga podatkowa może zostać przyznana, jeżeli spełniają one następujące warunki:

• Dziecko rozpoczęło i pobiera naukę zawodu lub podjęło studia,
• Dziecko znajduje się w fazie przejściowej między podjęciem studiów lub rozpoczęciem kształcenia zawodowego, jednakże nie dłużej niż 4 miesiące,
• Dziecko nie może rozpocząć nauki zawodu lub podjąć studiów ze względu na brak miejsc i czeka na przyznanie miejsca,
• Dziecko rozpoczęło tzw. Freiwilliges Soziales Jahr (roczny wolontariat socjalny), Freiwilliges Ökologisches Jahr (roczny wolontariat ekologiczny), lub zdecydowało się na Bundesfreiwilligendienst (Federalny Wolontariat Cywilny) lub na Internationaler Jugendfreiwilligendienst (Międzynarodowy Wolontariat Młodzieżowy).

Ulgi podatkowe w Niemczech dla opiekunów, osób niepełnosprawnych i osób bliskich

Opiekunowie, którzy opiekują się w Niemczech bezpłatnie członkiem rodziny, od stopnia opieki 2, mają prawo do ulgi podatkowej w wysokości 600 euro. Kwota ta wzrasta do 1100 euro w przypadku stopnia opieki 3 i do 1800 euro w przypadku wyższego stopnia opieki wyższego.

Osoby niepełnosprawne mają prawo do ulgi podatkowej ze względu na niepełnosprawność. W zależności od rodzaju i stopnia niepełnosprawności ulga ta zmniejsza dochód do opodatkowania o 384 euro (od co najmniej 20% stopnia niepełnosprawności) do maksymalnie 7400 euro. Przepis ten obowiązuje od 2021 roku i znajduje się w art. 33b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dla wdów, wdowców, czy sierot w Niemczech obowiązuje ulga podatkowa na koszty utrzymania. Wynosi ona 370 euro i może być przyznana pod warunkiem, że podatnik otrzymuje świadczenia dla osób bliskich na podstawie ustawy o zaopatrzeniu emerytalnym rencistów i osób pobierających uposażenia z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych.

Podatki w Niemczech – jakie zasady obowiązują w przypadku dodatkowego zatrudnienia?

Również osoby, które pracują dodatkowo jako artyści lub instruktorzy, mogą skorzystać w Niemczech z ulg podatkowych. Należy wziąć pod uwagę również działalność w sektorze opieki. Dzięki tzw. uldze dla instruktorów (Übungsleiterfreibetrag) istnieje możliwość zarobienia do 3000 euro rocznie bez podatku, a także zwolnienia z obowiązku opłacania składek na ubezpieczenie społeczne. Warunkiem wstępnym jest, aby praca była wykonywana na rzecz korporacji publicznej, organizacji non-profit lub organizacji kościelnej.

W przypadku działalności społecznej w organizacji non-profit, można dodatkowo lub alternatywnie skorzystać z ulgi dla wolontariuszy, czyli ulgi na wolontariat. Wolontariusze mogą wtedy otrzymać 840 euro rocznie bez podatku.

Termin składania deklaracji podatkowych w Niemczech w roku 2025

Każdy, kto jest zobowiązany do złożenia zeznania podatkowego w Niemczech, musi złożyć w urzędzie skarbowym deklarację za rok 2024 do 31 lipca 2025. Jeśli korzystacie z pomocy doradcy podatkowego lub stowarzyszenia pomocy w zakresie podatku dochodowego (Lohnsteuerhilfeverein), termin składania wniosków wydłuża się do 30 kwietnia 2026 roku. W przypadku dobrowolnego zeznania podatkowego, termin składania deklaracji za rok 2024 upływa 31 grudnia 2028.

Kary w przypadku opóźnienia w złożeniu deklaracji podatkowej w Niemczech

W przypadku deklaracji podatkowych składanych po przekroczeniu terminu, należy się liczyć z karą pieniężną. W § 152 Abs. 2 AO jest określona kara za opóźnienie w złożeniu zeznania podatkowego. Kara ta wynosi 25 euro za każdy rozpoczęty miesiąc w opóźnieniu złożenia zeznania podatkowego, a jej maksymalna wysokość nie może przekroczyć 25.000 euro. Zgodnie z § 152 Abs. 3 AO nie odnosi się to do terminu złożenia zeznania w przypadku, kiedy urząd skarbowy przedłużył ten termin (§ 109 AO).

Wyższa granica dochodów dla górnej stawki podatkowej 

W przypadku rocznych dochodów najwyższa stawka podatkowa w wysokości 42 procent będzie obowiązywała w roku 2025 roku od łącznej kwoty 68 480 euro.

Jakie koszty mieszkania może odliczyć od podatku najemca w Niemczech?

O tym przeczytacie w poniższym artykule:

Jakie koszty mieszkania może odliczyć od podatku najemca w Niemczech?

Jakie koszty można w Niemczech odliczyć od podatku?

Koniecznie przeczytajcie:

Jakie koszty można odliczyć w Niemczech od podatku?

Kto w Niemczech jest zobowiązany do rozliczenia się z Finanzamtem?

Dowiedzcie się, kiedy w Niemczech należy się rozliczyć z podatku:

Rozliczenie podatkowe w Niemczech