Podatki w Niemczech 2023 – wszystko co musicie o nich wiedzieć!

W roku 2023 doszło do kolejnych zmian w ustawodawstwie dotyczącym niemieckich podatków. Poniżej zebraliśmy dla Was najważniejsze informacje na ten temat!

Podatki w Niemczech jednymi z najwyższych w Europie i na świecie

Podatki wraz ze składkami na ubezpieczenie społeczne są w Niemczech jednymi z najwyższych na świecie. W Europie tylko Belgowie płacą z tego tytułu więcej, co pokazuje poniższa ilustracja (na żółto został oznaczony podatek dochodowy, czyli Einkommenssteuer, a na niebiesko składki na ubezpieczenie społeczne, czyli Sozialabgaben):

Wyższe kwoty wolne od podatku, ulgi na dzieci bez zmian

Rząd Niemiec zapewnia osobom zatrudnionym, iż minimum socjalne musi być wolne od podatku dla wszystkich. Dlatego też w Niemczech istnieje podstawowa ulga osobista (Steuerfreibetrag) w podatku dochodowym (Einkommensteuer). Po wzroście z 9696 euro do 9984 euro w 2022 roku, ulga ta została podniesiona w 2023 roku do 10 908 euro. W ten sposób rząd federalny uwzględnia wzrost kosztów utrzymania w Niemczech.

Także dla małżeństw kwota wolna od opodatkowania uległa zmianie i od 1 stycznia 2023 i wynosi 21 816 euro.

Kwota wolna od podatku jest traktowana w Niemczech jako minimum socjalne dla obywatela, do wysokości którego państwo nie nakłada podatków.

Wskazówka: Jeśli wspieracie finansowo bliskich krewnych lub ponieliście wydatki w związku z chorobą członka rodziny lub opieką nad nim, możecie ubiegać się o ich zwrot jako nadzwyczajne obciążenie (außergewöhnliche Belastung). Dowiedzcie się więcej na ten temat tutaj: Obciążenia nadzwyczajne w Niemczech – co to jest i jak je odliczyć od podatku?.

Kinderfreibetrag zostanie zwiększony z mocą wsteczną

Kinderfreibetrag, czyli kwota wolna od podatku na dzieci (wraz z dodatkiem na zaspokojenie potrzeb związanych z opieką, edukacją i szkoleniem) zostanie podniesiony z mocą wsteczną do 1 stycznia 2022 r. o 160 euro do kwoty 8548 euro. 1 stycznia 2023 r. został on zwiększony o kolejne 404 euro do 8952 euro, a 1 stycznia 2024 r. zostanie on zwiększony o kolejne 360 euro do 9312 euro.

Granica wieku dla dzieci objętych ulgą podatkową wynosi 18 lat. W ulgach podatkowych uwzględnione zostają też do dzieci do 21 roku życia, o ile nie posiadają one własnych dochodów i są zameldowane jako osoby poszukujące pracy w Niemczech. Z kolei na dzieci do 25 roku życia ulga podatkowa może zostać przyznana, jeżeli spełniają one następujące warunki:

• Dziecko rozpoczęło i pobiera naukę zawodu lub podjęło studia,
• Dziecko znajduje się w fazie przejściowej między podjęciem studiów lub rozpoczęciem kształcenia zawodowego, jednakże nie dłużej niż 4 miesiące,
• Dziecko nie może rozpocząć nauki zawodu lub podjąć studiów ze względu na brak miejsc i czeka na przyznanie miejsca,
• Dziecko rozpoczęło tzw. Freiwilliges Soziales Jahr (roczny wolontariat socjalny), Freiwilliges Ökologisches Jahr (roczny wolontariat ekologiczny), lub zdecydowało się na Bundesfreiwilligendienst (Federalny Wolontariat Cywilny) lub na Internationaler Jugendfreiwilligendienst (Międzynarodowy Wolontariat Młodzieżowy).

Poniższa tabela przedstawia wysokość ulg podatkowych w zależności od roku kalendarzowego (wszystkie poniższe kwoty zostały podane w euro!):

Wskazówka: Urząd Skarbowy automatycznie oblicza, czy podatnicy z dziećmi mogą podróżować taniej, korzystając z ulg podatkowych lub zasiłku rodzinnego. Wszystko, co musisz zrobić, to wypełnić formularz „Kind” w zeznaniu podatkowym (Anlage Kind zur Steuererklärung).

Termin składania deklaracji podatkowych w 2023

Każdy, kto jest zobowiązany do złożenia zeznania podatkowego w Niemczech, musi złożyć deklarację w urzędzie skarbowym do 31 lipca. Jeśli korzystacie z pomocy doradcy podatkowego lub stowarzyszenia pomocy w zakresie podatku dochodowego (Lohnsteuerhilfeverein), termin składania wniosków jest przedłużony do ostatniego dnia lutego następnego roku.

Kary w przypadku opóźnienia w złożeniu deklaracji podatkowej w Niemczech

W przypadku deklaracji podatkowych składanych po przekroczeniu terminu, należy się liczyć z karą pieniężną. W § 152 Abs. 2 AO jest określona kara za opóźnienie w złożeniu zeznania podatkowego. Kara ta wynosi 25 euro za każdy rozpoczęty miesiąc w opóźnieniu złożenia zeznania podatkowego, a jej maksymalna wysokość nie może przekroczyć 25.000 euro. Zgodnie z § 152 Abs. 3 AO nie odnosi się to do terminu złożenia zeznania w przypadku, kiedy urząd skarbowy przedłużył ten termin (§ 109 AO).

Wyższa granica dochodów dla górnej stawki podatkowej 

W przypadku rocznych dochodów najwyższa stawka podatkowa w wysokości 42 procent będzie obowiązywała w roku 2023 roku od łącznej kwoty 62 810 euro. Wcześniej limit ten wynosił 58 597 euro rocznie. Dodatkowo z podatku solidarnościowego zostaną zwolnieni wszyscy podatnicy, którzy zarabiają mniej niż 66 915 euro rocznie. W przypadku małżeństw i zarejestrowanych związków partnerskich w każdym przypadku obowiązują podwójne kwoty.

Więcej pieniędzy na domowe biuro

Dodatkowo wraz z nowym rokiem wzrosną kwoty za home office. Do tej pory za każde 120 dni wypłacano ryczałt w wysokości pięciu euro, czyli maksymalnie 600 euro rocznie. Teraz ustawodawca przyznaje dodatek za pracę w domu w wysokości sześciu euro dziennie przez 210 dni w roku, co daje łącznie maksymalnie 1260 euro. Do odliczenia podatkowego nie jest wymagane odrębne opracowanie. Ma to odciążyć przede wszystkim rodziny posiadające mniejsze mieszkania. W dni pracy w domu podatnicy nie mogą zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu kosztów dojazdu z domu do pracy.

Jeśli natomiast mamy do czynienia z samodzielną nauką, z której korzysta się, ponieważ pracodawca nie zapewnia miejsca pracy, obowiązuje ryczałt w wysokości 1250 euro rocznie. Wcześniej była to kwota maksymalna, która teraz będzie przyznawana w formie ryczałtu.

Więcej dodatków do pensji

Jeśli pracodawca w Niemczech oferuje pracownikom posiłki, może to stanowić wynagrodzenie podlegające opodatkowaniu przez organy podatkowe. Decydujące znaczenie mają tzw. wartości wynagrodzenia bezgotówkowego: od 1 stycznia 2023 r. miesięczne wartości za wyżywienie wzrosną do 288 euro (poprzednio: 270 euro). Tym samym od 2023 roku w przypadku posiłków wydawanych po obniżonej cenie lub bezpłatnie mają obowiązywać następujące wartości:

• Śniadanie: 60 euro za miesiąc / 2,00 euro za dzień kalendarzowy
• Lunch: 114 euro miesięcznie / 3,80 euro za dzień kalendarzowy
• Obiad: 114 euro za miesiąc / 3,80 euro za dzień kalendarzowy.

Podobnie jak w przypadku posiłków, wzrosną również wartości za noclegi czy wynajem. W 2023 r. wartość wynagrodzenia niepieniężnego za bezpłatne zakwaterowanie wyniesie 265 euro (poprzednio: 241 euro) miesięcznie w skali całego kraju. Jeśli pracownik otrzymuje zarówno darmowe zakwaterowanie, jak i darmowe posiłki, oznacza to dla urzędu skarbowego: miesięczny dochód brutto, od którego należy odprowadzać podatki i składki na ubezpieczenie społeczne, wzrasta do 553 euro (288 euro plus 265 euro).

Zwolnienie podatkowe dla systemów fotowoltaicznych

W przyszłości dochody z eksploatacji instalacji fotowoltaicznych będą zwolnione z podatku do mocy 30 kW w przypadku domów jednorodzinnych i nieruchomości komercyjnych lub 15 kW w przypadku pojedynczych lokali mieszkalnych. W każdym przypadku zastosowanie ma korzystniejsza wartość. Nieruchomości muszą być wykorzystywane w przeważającej mierze na cele mieszkaniowe.

Niższe dotacje dla samochodów elektrycznych

Zakup nowego samochodu elektrycznego w Niemczech będzie od 2023 roku dotowany w mniejszym stopniu niż dotychczas. Przy cenie zakupu do 40 000 euro bez VAT będzie tylko dopłata w wysokości 4500 euro plus rabat producenta w wysokości około 2250 euro. W przypadku nowych e-samochodów kosztujących maksymalnie 65 000 euro netto, zamiast 5000 euro będzie płacone tylko 3000 euro. A rabat producenta ma spaść z 2500 do 1250 euro. Hybrydy plug-in nie będą już w ogóle dotowane.

Palenie stanie się droższe

Podatek od wyrobów tytoniowych za paczkę 20 papierosów wzrośnie 1 stycznia średnio o dziesięć centów. Paczka markowych papierosów kosztuje obecnie w Niemczech średnio 7,60 euro. Producenci mogą przenieść wyższe podatki na klientów końcowych – więc palenie stanie się droższe. Podwyżka podatku dotyczy również tytoniu do fajki (wodnej), który będzie teraz opodatkowany w wysokości 19 euro za kilogram (poprzednio: 15 euro).

Ustawa o modernizacji podatków od wyrobów tytoniowych przewiduje podwyżki podatków na papierosy i drobno krojony tytoń w czterech etapach w ciągu pięciu lat, począwszy od 2022 r. do 2026 r. W 2025 i 2026 roku dojdą kolejne 15 centów na paczce.

Rozliczenie podatkowe w Niemczech we własnym zakresie

Jedną z opcji na sporządzenie rozliczenia podatkowego są wykonanie rozliczenia podatkowego w internecie w portalu https://www.elster.de/eportal/start. Elster jest darmowym portalem online współpracującym z niemieckim urzędem finansowym. Umożliwia on podatnikowi (osobom prywatnym, pracodawcom, przedsiębiorstwom, osobom prywatnym i doradcom podatkowym) kompleksową obsługę deklaracji podatkowych.

Oczywiście są też rozwiązania komercyjne (płatne) Jedną z najbardziej znanych firm, która oferuje tego typu rozliczenia jest smartsteuer.de. Stosunkowo niskie ceny oraz bardzo przejrzyste menu są niewątpliwymi zaletami serwisu.

Innym programem do rozliczenia podatkowego, na który warto zwrócić uwagę, jest WISO Steuer. WISO Steuer jest oprogramowaniem internetowym, co jest jego ogromną zaletą. Nie trzeba więc niczego instalować. Jeśli ktoś zna język niemiecki, to korzystając z programu obejdzie się bez wizyty u doradcy podatkowego. Program kosztuje jedynie 29,95 euro!

Jakie koszty mieszkania może odliczyć od podatku najemca w Niemczech?

O tym przeczytacie w poniższym artykule:

Jakie koszty mieszkania może odliczyć od podatku najemca w Niemczech?

Jakie koszty można w Niemczech odliczyć od podatku?

Koniecznie przeczytajcie:

Jakie koszty można odliczyć w Niemczech od podatku?

Kto w Niemczech jest zobowiązany do rozliczenia się z Finanzamtem?

Dowiedzcie się, kiedy w Niemczech należy się rozliczyć z podatku:

Rozliczenie podatkowe w Niemczech