Dziesięć milionów osób posiada już Deutschland-Ticket i korzysta z transportu lokalnego w całych Niemczech za 49 euro miesięcznie. W zależności od częstotliwości i długości podróży oznacza to duże oszczędności. Dla 13 milionów osób, które codziennie dojeżdżają do pracy, oszczędności mogą wynieść jeszcze więcej! W poniższym artykule tłumaczymy o co chodzi.

Ulga podatkowa na dojazdy do pracy

Podróże do pracy liczą się jako wydatki związane z dochodami i można je odliczyć od podatku w zeznaniu podatkowym. Ryczałt dotyczy wszystkich środków transportu – niezależnie od tego, czy do pracy dojeżdża się samochodem, pociągiem, rowerem czy pieszo. Czyli niezależnie od faktycznie poniesionych kosztów.

Faktyczne korzystanie z transportu publicznego i jednoczesne ubieganie się o zwiększoną fikcyjną ulgę na dojazdy do pracy, to swego sztuczka podatkowa dla setek tysięcy pracowników.

Modelowa kalkulacja

Przykład: Ze Schwäbisch Gmünd do Stuttgartu jest 55 kilometrów. Wiele osób codziennie dojeżdża do pracy na taką odległość, na przykład w firmie Mercedes, która mieści się w Stuttgarcie.

Osoby te w swoim zeznaniu podatkowym mogą ująć te koszty w następujący sposób: Za pierwsze 20 kilometrów wynoszą one 0,30 euro za kilometr. Daje to więc 6 euro (20 km x 0,30 euro/km).

Za kolejne 35 km koszty podróży wynoszą 0,38 euro za kilometr. To kolejne 13,30 euro (35 km x 0,38 euro/km), co razem z 6 euro za pierwsze 20 km daje 19,30 euro/dzień. Pomnożone przez 230 dni roboczych daje to 4439 euro rocznie.

Jeśli pracownik płaci podatek od dochodu w wysokości przykładowo 60 000 euro rocznie, podlega krańcowej stawce podatkowej w wysokości 42%. 4439 euro razy 42 procent oznacza roczną oszczędność podatkową w wysokości 1864,38 euro – znacznie więcej niż koszt Deutschland-Ticket: 49 euro miesięcznie lub 588 euro rocznie.

Za sprawą ujęcia kosztów dojazdu w rozliczeniu podatkowym nie tylko otrzymujemy Deutschland-Ticket za darmo, ale także pozostaje nam jeszcze 1276 euro więcej w portfelu – innymi słowy, około 106 euro każdego miesiąca.

4500 euro to roczny limit

Niektórzy z was mogą się pewnie teraz zastanawiać, czy nie można otrzymać jeszcze więcej pieniędzy przy dłuższych odległościach do miejsca pracy. Niestety nie, istnieje bowiem limit wynoszący 4500 euro rocznie. Przy 4439 euro z naszego przykładu limit ten jest już prawie osiągnięty.

Osoby, które mieszkają dalej niż 55 kilometrów od miejsca pracy, mogą odliczyć swoje podróże jako wydatki związane z dochodem – ale tylko wtedy, gdy mogą udowodnić, że faktycznie przejechali je samochodem. Ci, którzy to zrobią w ten sposób, nie skorzystają z oszczędności, które oferuje dojazd do pracy z Deutschland-Ticket.

Gorzej, jeśli pracodawca dopłaca do biletu

Sytuacja staje się trudna, gdy pracodawca płaci swoim pracownikom dopłatę do Deutschland Ticket za 49 euro. Takie dopłaty często wynoszą 12,45 euro. W zamian operator transportu publicznego udziela pięcioprocentowej zniżki. Bilet kosztuje wtedy maksymalnie 34,90 euro miesięcznie.

Jeśli pracodawca płaci zryczałtowany podatek w wysokości 25% od dotacji, pracownik nie ma problemu. Jeśli jednak tak się nie dzieje, dodatek jest wykazywany na karcie podatkowej jako zwrot kosztów podróży i musi zostać odliczony od kosztów podróży, które są obliczane na podstawie zryczałtowanego dodatku na dojazdy do pracy.

źródło: bild.de

Posiadanie pięknego, zadbanego ogrodu to marzenie wielu osób. Wymaga to jednak wiele pracy od wiosny do jesieni: sadzenie roślin, koszenie trawy, przycinanie żywopłotu, czy pielenie – niełatwo znaleźć czas na te wszystkie czynności. Niektórzy chcą zająć się długo planowaną zmianą aranżacji ogrodu, ułożyć płytki na tarasie, wyrównać teren lub wybrukować plac przed domem i podjazd.

Wiele prac nie można lub nie chce się wykonywać samemu. Można wówczas skorzystać z usług ogrodników, brukarzy lub projektantów ogrodów i architektów krajobrazu. Powstaje wówczas pytanie: czy koszty prac ogrodowych można odliczyć od podatku?

Jeśli prace obejmują wykopy i roboty ziemne, sadzenie roślin, układanie kostki brukowej lub szeroko zakrojone prace związane z projektowaniem lub pielęgnacją ogrodu, takie jak zakładanie trawnika, można wykazać te koszty w swojej deklaracji podatkowej jako usługi rzemieślnicze. Nie ma znaczenia, czy tworzymy nowy ogród, czy tylko dokonujemy w nim zmian. Decyzję w tej sprawie podjął Federalny Trybunał Finansowy (niem. Bundesfinanzhof, BFH) w wyroku z dnia 13 lipca 2011 roku (sygn. akt: VI R 61/10).

Jakie warunki muszą być spełnione, aby urząd skarbowy uznał koszty wykazane w deklaracji podatkowej

Federalny Trybunał Finansowy uzależnia przyznanie ulg podatkowych z tytułu usług rzemieślniczych związanych z pracami na posesji od spełnienia dwóch warunków:
Dom postawiony na posesji musi

1. być zamieszkiwany przez właściciela
2. i nie może być nowym budynkiem.

A zatem w przypadku tego rodzaju usług możliwość odliczenia podatkowego jest zawsze związana z gospodarstwem domowym. Innymi słowy, tak długo, jak posiadacie na swojej posesji dom, który jest uznawany za gospodarstwo domowe dla celów podatkowych, koszty takich usług rzemieślniczych możecie odliczyć od podatku.

Tak jest również wtedy, gdy nie mieszkacie w tym domu lub mieszkaniu przez cały rok – a więc ma to zastosowanie również do domków letniskowych lub altanek działkowych. W piśmie Federalnego Ministerstwa Finansów z dnia 9 listopada 2016 roku wymieniono drugie mieszkania, mieszkania wakacyjne i domki weekendowe jako kwalifikujące się do ulgi podatkowej:

„Do gospodarstwa domowego podatnika może być przypisanych kilka osobnych budynków. Dotyczy to w szczególności drugiego mieszkania, domku weekendowego lub mieszkania wakacyjnego faktycznie wykorzystywanego przez podatnika na własne cele mieszkaniowe, mieszkania, które podatnik pozostawia dziecku do bezpłatnego użytkowania, jak również odziedziczonego mieszkania faktycznie wykorzystywanego na własne cele mieszkaniowe.”

Co istotne, przepisy te dotyczą również gospodarstw domowych znajdujących się w innych krajach europejskich.

Możliwość odliczenia 20% kosztów rocznie

Ogólnie rzecz biorąc, w przypadku wszystkich usług rzemieślniczych można odliczyć w zeznaniu podatkowym 20 procent kosztów robocizny, jednak nie więcej niż 1.200 euro rocznie.

Typowe prace pielęgnacyjne w ogrodzie, takie jak koszenie trawy, pielenie czy przycinanie żywopłotu nie są uznawane za usługi rzemieślnicze, lecz za usługi związane z gospodarstwem domowym (niem. haushaltsnahe Dienstleistungen). W ich przypadku również można odliczyć od podatku 20 procent kosztów. Jednak w odróżnieniu od usług rzemieślniczych, w przypadku tego rodzaju prac można odliczyć od podatku nawet do 4.000 euro rocznie.

Należy koniecznie przechowywać odpowiednie faktury za usługi wraz z dowodami zapłaty, aby móc okazać je na żądanie urzędu skarbowego. Trzeba też pamiętać o tym, aby koszty materiałów były wykazane oddzielnie od kosztów robocizny, podróży i maszyn – ulga podatkowa przysługuje tylko od tych ostatnich.

Jeśli prace remontowe, konserwacyjne i modernizacyjne w obrębie domu prowadzą do stworzenia nowego pomieszczenia mieszkalnego (np. budowa ogrodu zimowego), to koszty z tym związane również można odliczyć od podatku.

Odliczanie kosztów usług realizowanych poza granicami posesji

Koszty usług realizowanych przez rzemieślników lub innych usługodawców poza granicami posesji można również odliczyć od podatku jako usługi związane z prowadzeniem gospodarstwa domowego. Tak orzekł Federalny Trybunał Finansowy, najwyższa instancja niemieckiego sądownictwa finansowego powołanego do orzekania w sprawach podatków i ceł, w wyroku z 2014 roku (sygn. akt: VI R 56/12). W tym konkretnym przypadku chodziło o koszty uzbrojenia, tzn. doprowadzenia wody i kanalizacji.

Sędziowie podkreślili, że granice gospodarstwa domowego nie są bez wyjątku określone przez granicę posesji. Wystarczy, aby usługa była świadczona na rzecz gospodarstwa domowego. Odliczyć od podatku można także koszty usług rzemieślniczych, które są świadczone poza granicami działki, np. na terenie należącym do gminy – tak stwierdzili sędziowie Federalnego Trybunału Finansowego.

Koszty odśnieżania drogi publicznej przed domem lub zamiatania ulicy również można odliczyć od podatku. To, czy wykonanie tych prac zleca się firmie odśnieżającej, czy też pomocy domowej, nie ma znaczenia dla celów podatkowych.