Kwota wolna od podatku ze względu na posiadanie dzieci (niem. Kinderfreibetrag) obniża dochód podlegający opodatkowaniu dla rodziców. Urząd skarbowy w Niemczech sprawdza w zeznaniu podatkowym, czy korzystniejsza jest kwota wolna od podatku na dzieci, czy też Kindergeld.
Ile wynosi Kinderfreibetrag?
Nowe kwoty obowiązujące od 1 stycznia 2026 roku:
- 6 828 € rocznie – kwota wolna od podatku na dziecko dla obojga rodziców (czyli 3 414 € dla każdego z rodziców).
- Do tego dochodzi dodatkowy BEA-Freibetrag (na opiekę, wychowanie i edukację) w wysokości 2 928 €, co daje łączny Kinderfreibetrag 9 756 € na dziecko rocznie.
👉 W praktyce oznacza to wzrost w porównaniu z wcześniejszymi latami:
Podsumowanie nowych kwot 2026:
| Składnik ulgi | Kwota na dwoje rodziców | Kwota na rodzica |
|---|---|---|
| Existenzminimum (podstawowa część) | 6 828 € | 3 414 € |
| BEA-Freibetrag (opieka i edukacja) | 2 928 € | 1 464 € |
| Razem (Kinderfreibetrag) | 9 756 € | 4 878 € |
Jak to działa w rozliczeniu podatkowym
- Urząd skarbowy (Finanzamt) porównuje Kindergeld (zasiłek rodzinny) z ulgą podatkową (Kinderfreibetrag).
- Jeżeli Kinderfreibetrag daje większą korzyść finansową, to urząd uwzględnia go podczas obliczania podatku.
Jak ubiegać się o kwotę wolną od podatku na dziecko w Niemczech?
Po urodzeniu pierwszego dziecka rodzice mogą w Niemczech wystąpić o kwotę wolną od podatku na dziecko:
- W tym celu składa się wniosek o obniżenie podatku od wynagrodzeń do urzędu skarbowego
- W przeciwnym razie urząd skarbowy corocznie sprawdza w zeznaniu podatkowym, czy ulga na dziecko jest korzystniejsza od zasiłku rodzinnego
- Jeżeli wniosek został już złożony w roku poprzednim, a ulgi podatkowe nie uległy zmianie, wystarczy podać dane osobowe i wypełnić sekcję „Obniżka podatku od wynagrodzeń w procedurze uproszczonej” we wniosku o obniżenie podatku od wynagrodzeń
Kindergeld i Kinderfreibetrag
W Niemczech można wybrać pomiędzy Kindergeld i Kinderfreibetrag. O tym, co jest dla rodziców korzystniejsze, sprawdzi automatycznie urząd skarbowy analizując zeznanie podatkowe. Zasadniczo zaleca się, aby najpierw ubiegać się o zasiłek rodzinny.
Nawet w sytuacjach, kiedy najprawdopodobniej i tak otrzyma się ulgę w ramach kwoty wolnej od podatku ze względu na posiadanie dzieci. Urząd skarbowy zakłada bowiem, że podatnik złożył wniosek o przyznanie zasiłku rodzinnego (Kindergeld) i automatycznie uwzględnia tę kwotę w zeznaniu podatkowym. Każdy, kto albo nie płaci podatku, albo ma go do zapłacenia niewielie, lepiej wyjdzie na rozwiązaniu z Kindergeld.
Kwota wolna od podatku ze względu na posiadanie dzieci – przykłady obliczeń
Poniżej dwa przykłady ilustrujące różnice między Kindergeld i Kinderfreibetrag. Oto pierwszy z nich:
| dochód roczny: | 60.150 euro |
| z tego podatek 32%: | 19.248 euro |
| Kinderfreibetrag 2026: | 9.756 euro |
| Różnica pomiędzy kwotą wolną od podatku na dziecko i rocznym dochodem: | 60.150 euro - 9.756 euro = 50.394 euro |
| 30 % z 50.394 Euro: | 15.118 euro |
| różnica podatkowa: | 19.248 euro - 15.118euro = 4.130 euro |
| Kindergeld na cały rok: | 3.108 euro (12x259 euro) |
| Wynik: | 4.130 euro > 3.108 euro |
Uwaga redakcji: W powyższym przypadku bardziej opłaca się skorzystać z kwoty wolnej od podatku ze względu na posiadanie dzieci.
W kolejnym przykładzie wygląda to nieco inaczej:
| dochód roczny: | 25.550 euro |
| z tego podatek 18%: | 4.599 euro |
| Kinderfreibetrag 2026: | 9.756 euro |
| Różnica pomiędzy kwotą wolną od podatku na dziecko i rocznym dochodem: | 25.550 euro - 9.756 euro = 15.794 euro |
| 13% z 15.794 euro: | 2.053 euro |
| różnica podatkowa: | 4.599 euro - 2.053 euro = 2.546euro |
| Kindergeld na cały rok: | 3.180 euro (12x259 euro) |
| Wynik: | 2.546 euro < 3.180 euro |
Uwaga redakcji: W powyższym przypadku bardziej opłaca się skorzystać z Kindergeld.
Czy może ktoś mi wyjaśnić jak to jest z tym rozliczeniem na dzieci