Kwota wolna od podatku ze względu na posiadanie dzieci (niem. Kinderfreibetrag) obniża dochód podlegający opodatkowaniu dla rodziców. Urząd skarbowy w Niemczech sprawdza w zeznaniu podatkowym, czy korzystniejsza jest kwota wolna od podatku na dzieci, czy też Kindergeld.
Ile wynosi Kinderfreibetrag?
Kwota wolna od podatku ze względu na posiadanie dzieci uległa w Niemczech podwyżce w 2025 roku i wynosi aktualnie (w sumie) 9 600 euro na dziecko rocznie dla obojga rodziców. Na kwotę tą składają się:
- zapotrzebowanie na środki utrzymania materialnego dziecka: 6 672 Euro
- zapotrzebowanie na opiekę, edukację i kursy: 2 928 euro.
W ostatnich latach kwota wolna od podatku ze względu na posiadanie dzieci była zróżnicowana i wynosiła:
| Rok | Kinderfreibetrag | Dodatek edukacyjny |
|---|---|---|
| 2025 | 6672 euro | 2928 euro |
| 2024 | 6384 euro | 2928 euro |
| 2023 | 6024 euro | 2982 euro |
| 2022 | 5620 euro | 2982 euro |
| 2021 | 5460 euro | 2982 euro |
| 2020 | 5172 euro | 2640 euro |
Jak ubiegać się o kwotę wolną od podatku na dziecko w Niemczech?
Po urodzeniu pierwszego dziecka rodzice mogą w Niemczech wystąpić o kwotę wolną od podatku na dziecko:
- W tym celu składa się wniosek o obniżenie podatku od wynagrodzeń do urzędu skarbowego
- W przeciwnym razie urząd skarbowy corocznie sprawdza w zeznaniu podatkowym, czy ulga na dziecko jest korzystniejsza od zasiłku rodzinnego
- Jeżeli wniosek został już złożony w roku poprzednim, a ulgi podatkowe nie uległy zmianie, wystarczy podać dane osobowe i wypełnić sekcję „Obniżka podatku od wynagrodzeń w procedurze uproszczonej” we wniosku o obniżenie podatku od wynagrodzeń
Kindergeld i Kinderfreibetrag
W Niemczech można wybrać pomiędzy Kindergeld i Kinderfreibetrag. O tym, co jest dla rodziców korzystniejsze, sprawdzi automatycznie urząd skarbowy analizując zeznanie podatkowe. Zasadniczo zaleca się, aby najpierw ubiegać się o zasiłek rodzinny. Nawet w sytuacjach, kiedy najprawdopodobniej i tak otrzyma się ulgę w ramach kwoty wolnej od podatku ze względu na posiadanie dzieci. Urząd skarbowy zakłada bowiem, że podatnik złożył wniosek o przyznanie zasiłku rodzinnego (Kindergeld) i automatycznie uwzględnia tę kwotę w zeznaniu podatkowym. Każdy, kto albo nie płaci podatku, albo ma go do zapłacenia niewielie, lepiej wyjdzie na rozwiązaniu z Kindergeld.
Kwota wolna od podatku ze względu na posiadanie dzieci – przykłady obliczeń
Poniżej dwa przykłady ilustrujące różnice między Kindergeld i Kinderfreibetrag. Oto pierwszy z nich:
| dochód roczny: | 60.150 euro |
| z tego podatek 32%: | 19.248 euro |
| Kinderfreibetrag 2025: | 9.600 euro |
| Różnica pomiędzy kwotą wolną od podatku na dziecko i rocznym dochodem: | 60.150 euro - 9.600 euro = 50.550 euro |
| 30 % z 52.530 Euro: | 15.165 euro |
| różnica podatkowa: | 19.248 euro - 15.165 euro = 4.083 euro |
| Kindergeld na cały rok: | 3.060 euro (12x255 euro) |
| Wynik: | 4.083 euro > 3.060 euro |
Uwaga redakcji: W powyższym przypadku bardziej opłaca się skorzystać z kwoty wolnej od podatku ze względu na posiadanie dzieci.
W kolejnym przykładzie wygląda to nieco inaczej:
| dochód roczny: | 25.550 euro |
| z tego podatek 18%: | 4.599 euro |
| Kinderfreibetrag 2025: | 9.600 euro |
| Różnica pomiędzy kwotą wolną od podatku na dziecko i rocznym dochodem: | 25.550 euro - 9.600 euro = 15.950 euro |
| 13% z 15.950 euro: | 2.074 euro |
| różnica podatkowa: | 4.599 euro - 2.074 euro = 2.525 euro |
| Kindergeld na cały rok: | 3.060 euro (12x255 euro) |
| Wynik: | 2.525 euro < 3.060 euro |
Uwaga redakcji: W powyższym przypadku bardziej opłaca się skorzystać z Kindergeld.
Czy może ktoś mi wyjaśnić jak to jest z tym rozliczeniem na dzieci