Koszty dojazdu do pracy obejmują w niemieckim prawie podatkowym koszty poniesione podczas dojazdu do głównego miejsca pracy (niem. „Pendlerpauschale”). W Niemczech można się ubiegać o ich zwrot w ramach kosztów związanych z przychodami (niem. Werbungskosten), wypełniając załącznik „N” do deklaracji podatkowej.
Koszty dojazdu do pracy – w jakiej wysokości można je odliczyć w Niemczech od podatku?
Koszty dojazdu do pracy mogą zostać odliczone w Niemczech ryczałtem w wysokości do 4500 euro/rok. Generalnie za dojazd własnym pojazdem do miejsca pracy można odliczyć od podatku do 30 centów za każdy przejechany kilometr.
Termin „koszty dojazdu” odnosi się do wydatków związanych z podróżami najprostszą drogą dojazdu do głównego miejsca pracy. Nie ma znaczenia, czy pracownik podróżuje własnym samochodem, transportem publicznym, rowerem, samochodem służbowym czy też z grupą kolegów samochodem jednego z nich. Jednakże w zależności od środka transportu, kwota, którą można odliczyć w zeznaniu podatkowym za kilometr kosztów dojazdu jest różna.
| Pojazd | euro/km |
|---|---|
| Samochód osobowy | 0,30 euro |
| Motocykl | 0,20 euro |
| Skuter | 0,20 euro |
| Motorower | 0,20 euro |
| Rower | brak zwrotu |
Jedynie osoby podróżujące własnym samochodem mogą domagać się nieograniczonego zwrotu kosztów podróży w ramach rocznego rozliczenia podatkowego.
Kiedy opłaca się rozliczyć koszty dojazdu do pracy?
Aby nie każdy musiał szczegółowo rozliczać się ze wszystkiego, w Niemczech istnieje zryczałtowana ulga na wydatki związane z dochodami w wysokości 1 230 euro. Oznacza to, że niemiecki fiskus automatycznie odliczy 1230 euro od rocznego dochodu przy obliczaniu podatku. Nawet jeśli nie zadeklarowaliście lub nie ponieśliście żadnych kosztów.
Dlatego warto zadeklarować zryczałtowany dodatek na dojazdy do pracy tylko wtedy, gdy obliczona kwota przekracza 1 230 euro. Ma to miejsce w przypadku dojazdów do pracy na odległość około 19 kilometrów (przez 225 dni roboczych w roku).
O ile oczywiście nie macie innych wydatków związanych z dochodami, które możecie odliczyć. W takim przypadku kwota 1 230 euro zostanie osiągnięta wcześniej i wtedy warto zadeklarować w zeznaniu podatkowym wszystko, w tym ulgę na dojazdy do pracy.
Wyższa rekompensata za dojazd do pracy od 21 kilometra
Od 2022 roku obowiązuje wyższy ryczałt dla osób dojeżdżających do pracy na długich trasach:
- Do 20 kilometra obowiązuje niezmieniona zryczałtowana stawka za dojazd do pracy w wysokości 0,30 euro za kilometr
- Od 21 kilometra stawka ryczałtowa za kilometr wynosi 0,38 EUR
Urząd skarbowy w Niemczech nie uznaje nieograniczonych dojazdów do pracy
Urząd skarbowy nie uznaje nieograniczonych dojazdów do i z pracy. Jeśli pracujecie pięć dni w tygodniu, Finanzamt uzna 220 do 230 przejazdów. Jeśli pracujecie sześć dni w tygodniu, uznawanych jest z reguły 260-280 przejazdów.
Oprócz wymienionego wyżej ograniczenia maksymalnej liczby dojazdów, które można odliczyć jako koszty dojazdów do pracy w zeznaniu podatkowym, należy pamiętać, że zawsze należy wybrać najkrótszą trasę dojazdu do pracy. Dłuższe przejazdy są akceptowane tylko wtedy, gdy są uzasadnione.
Jak obliczyć wysokość zwrotu za dojazd do pracy? Przykładowe obliczenie!
Rekompensata za dojazd do pracy obliczana jest w Niemczech na podstawie faktycznej liczby dni roboczych danego pracownika (nie na urlopie, w pracy zdalnej z domu, czy pozostającego w domu z powodu choroby), najprostszej odległości od domu do miejsca pracy od pierwszego kilometra (brak obliczenia podróży w obie strony) oraz stawki kilometrowej (patrz wyżej). Ważne: Finanzamt może zarządać od pracodawcy przedłożenia zaświadczenia o ilości przepracowanych dni. Poniżej przykładowe obliczenie:
Załóżmy, że rocznie przepracowujecie 220 dni robocze (średnia dla pracowników zatrudnionych w pełnym wymiarze godzin w Niemczech), i pokonujecie odległość 30 km pomiędzy domem a miejscem pracy oraz korzystacie z prywatnego samochodu. W tym wypadku obliczenie wygląda następująco:
Dodatek za przejechany dystans w wysokości 0,30 euro za kilometr ma zastosowanie do pierwszych 20 kilometrów i 0,38 euro do kolejnych 10 kilometrów. Daje to 20 x 0,30 + 10 x 0,38 = 9,80 euro dziennie. Daje to 220 x 9,80 = 2 156 euro za 220 dni roboczych.
Uwaga: kilometry są zaokrąglone w dół
Jeśli miejsce pracy znajduje się w odległości 10,9 km, naliczane jest tylko 10 km. Stawka ryczałtowa dotyczy każdego dnia roboczego, niezależnie od tego, czy pracujecie w pełnym czy niepełnym wymiarze godzin. Rekompensatę za dojazdy do pracy można również odliczyć podczas okresu próbnego. Dni, w których byliście chorzy lub przebywaliście na urlopie, są odliczane od rocznej liczby dni roboczych.
