Niemcy: Ile wynoszą podatki przy emeryturze 1 500 euro miesięcznie? Szczegółowe wyjaśnienie na podstawie realnego przykładu

OKażdy emeryt w Niemczech podlega obowiązkowi podatkowemu

W Niemczech obowiązuje zasada, że wszystkie osoby pobierające emeryturę są objęte obowiązkiem podatkowym. To, czy rzeczywiście zapłacą podatek dochodowy, zależy m.in. od wysokości świadczeń oraz od przysługujących ulg. W artykule przedstawiamy, jak wygląda opodatkowanie w przypadku miesięcznej emerytury brutto w wysokości 1 500 euro.

Podatek dochodowy a wysokość emerytury

Im wyższe świadczenie emerytalne, tym większe obciążenie podatkowe. Jednak nie każda emerytura podlega w całości opodatkowaniu. Aby ustalić, czy i ile podatku trzeba zapłacić, należy uwzględnić dwa podstawowe progi:

• Podstawowy próg wolny od podatku (Grundfreibetrag) – w 2025 roku wynosi on 12 096 euro dla osób samotnych oraz 24 192 euro dla małżeństw.
• Rentenfreibetrag – czyli część emerytury zwolniona z podatku, której wysokość zależy od roku przejścia na emeryturę. Do 2058 roku udział opodatkowanej części świadczenia ma rosnąć aż do 100%.

Przykład: Osoba z emeryturą 1 500 euro miesięcznie

Załóżmy, że osoba samotna przeszła na emeryturę w 2020 roku. Otrzymuje miesięcznie 1 500 euro, co daje 18 000 euro rocznie brutto. Dla osób, które rozpoczęły pobieranie emerytury w 2020 roku, obowiązuje 20% rentenfreibetrag, a zatem:

• 3 600 euro z całkowitej rocznej emerytury (20% z 18 000 euro) pozostaje wolne od podatku.
• 14 400 euro (czyli 80%) to kwota wstępnie opodatkowana.

Składki na ubezpieczenie zdrowotne i pielęgnacyjne

Z kwoty 18 000 euro należy odliczyć obowiązkowe składki na ubezpieczenie zdrowotne i opiekę długoterminową:

• Składka na kasę chorych: 8,55% (7,3% podstawowej stawki + 1,25% dodatku),
• Składka na ubezpieczenie pielęgnacyjne: 3,6% (przykład bez dopłat dla osób bezdzietnych),
• Łącznie: 12,15% z 18 000 euro = 2 187 euro składek rocznie.

Po ich odliczeniu od wstępnie opodatkowanej kwoty (14 400 euro), pozostaje 12 213 euro do dalszego rozliczenia.

Dalsze odliczenia: koszty uzyskania przychodu i wydatki nadzwyczajne

W Niemczech emeryci mogą dodatkowo odliczyć:

• Koszty uzyskania przychodu (Werbungskostenpauschale) – 102 euro rocznie,
• Kwotę na wydatki nadzwyczajne (Sonderausgabenpauschbetrag) – 36 euro rocznie.

Po odjęciu tych dwóch pozycji od 12 213 euro, ostateczny dochód do opodatkowania wynosi:

12 213 – 102 – 36 = 12 075 euro.

Czy trzeba zapłacić podatek?

W roku podatkowym 2025 podstawowy próg wolny od podatku dla osoby samotnej to 12 096 euro. A zatem:

• Ostatecznie opodatkowany dochód: 12 075 euro,
• Próg wolny od podatku: 12 096 euro.

Wynik: brak obowiązku zapłaty podatku dochodowego, ponieważ dochód podlegający opodatkowaniu nie przekracza granicznej kwoty.

Co warto wiedzieć o przyszłych zmianach?

• Każda waloryzacja emerytury w kolejnych latach podlega pełnemu opodatkowaniu, niezależnie od rentenfreibetrag.
• Równocześnie jednak co roku wzrasta Grundfreibetrag, co może zredukować lub zneutralizować rosnące obciążenie podatkowe.

Podsumowanie

Osoba, która przeszła na emeryturę w 2020 roku i otrzymuje miesięcznie 1 500 euro brutto, nie zapłaci w 2025 roku podatku dochodowego, mimo że 80% świadczenia podlega opodatkowaniu. Dzięki rentenfreibetrag, odliczeniom na ubezpieczenie zdrowotne i pielęgnacyjne oraz standardowym kwotom wolnym, końcowa wartość dochodu do opodatkowania jest niższa niż roczny próg podatkowy.

Wskazówka: Nawet jeśli nie ma obowiązku składania deklaracji podatkowej, wielu emerytów decyduje się na jej złożenie – czasem przysługuje im bowiem zwrot niewielkich nadpłat. Warto to skonsultować z doradcą podatkowym.

źródło: t-online.de