W mediach krążą plotki, że z dniem 1 lipca 2023 r. w Niemczech zniesiona zostanie kombinacja klas podatkowych 3 i 5, a wszystkie osoby, których to dotyczy, zostaną automatycznie przypisane do klasy podatkowej 4 z faktorem. Ale jaka jest prawda na ten temat? Czy klasy podatkowe 3 i 5 naprawdę zostaną zniesione? Na chwilę obecną nie jest to potwierdzone. A nawet gdyby tak się stało, to dla większości kobiet płacących podatki w Niemczech nie byłoby to powodem do zmartwienia. Ale po kolei.
W umowie koalicyjnej z 2021 r. zapisano, że niemiecki rząd utworzony przez SPD, Zielonych i FDP planuje zmianę dotyczącą kombinacji klas podatkowych 3 i 5 w dążeniu do wprowadzenia prostszych zasad, bardziej sprawiedliwego systemu, a także zmniejszenia biurokracji. Na razie nie wiadomo, jakie zmiany zostaną faktycznie wprowadzone i kiedy ewentualnie to nastąpi. Trzeba pamiętać, że nie wszystkie plany zapisane w umowach koalicyjnych zostaną wdrożone. Rząd ma na to czas do jesieni 2025 r.
Jakie konsekwencje niesie ze sobą zmiana kombinacji klas podatkowych 3 i 5 na 4/4 z faktorem?
To, co powinny wiedzieć panie pozostające w związku małżeńskim, niezależnie od tego, czy należą do klasy podatkowej 3 i 5, czy 4 i 4 z faktorem lub bez: składając zeznanie podatkowe w nadchodzącym roku, koniec końców i tak zapłacicie taką samą kwotę podatku. Kombinacja klas podatkowych nie ma na to wpływu. Także wspólne opodatkowanie małżonków (niem. Ehegattensplitting) ma zastosowanie do wszystkich małżeństw, które składają wspólną deklarację podatkową.
Wybór klasy podatkowej zapewnia jedynie, że pracodawca wie, ile należy zapłacić urzędowi skarbowemu każdego miesiąca, tak aby w idealnym przypadku nie powstały duże zaległości podatkowe lub duży zwrot podatku w kolejnym roku. Ponadto, małżeństwa przypisane do klas podatkowych 3 i 5 lub 4 z faktorem są zobowiązane do złożenia zeznania podatkowego, natomiast małżeństwa przypisane do klasy podatkowej 4 nie mają takiego obowiązku – ale i tak często warto złożyć zeznanie podatkowe, aby otrzymać zwrot podatku.
Czy 3/5 to lepsza kombinacja klas podatkowych?
Nie można jednoznacznie stwierdzić, czy kombinacja klas podatkowych 3 i 5 jest lepsza. Wszystko zależy od tego, jak równo lub nierówno są rozłożone zarobki małżonków i jak ważne jest dla Was, czy jesteście opodatkowani jako para, czy indywidualnie.
Przykładowe wyliczenie – przypadek znaczących różnic w zarobkach:
Matthias i Sarah są małżeństwem i mają jedno dziecko. Podczas gdy Sarah zarabia tylko 20.000 euro rocznie pracując w niepełnym wymiarze godzin i biorąc na siebie opiekę nad dziećmi, Matthias jest zatrudniony na pełen etat i otrzymuje dobrą pensję w wysokości 50.000 euro rocznie. Oczywiście para zdecydowała się na kombinację klas podatkowych 3 i 5. Oznacza to, że Sarah płaci 2.792 euro podatku na rzecz państwa, a Matthias 3.866 euro, czyli tylko około 1.000 euro więcej niż jego żona. W tym przypadku prognozowana dopłata podatku wynosi 1.228 euro, co oznacza, że razem musieliby zapłacić łącznie 7.886 euro podatków jako małżeństwo – ale mieliby do dyspozycji więcej pieniędzy w ciągu roku.
Jeśli oboje wybraliby teraz klasę podatkową 4 z faktorem lub zostaliby przypisani do tej kombinacji klas podatkowych, Matthias musiałby zapłacić fiskusowi 7.209 euro, a jego żona tylko 678 euro, co razem daje dokładnie 7.886 euro – tyle samo, co w poprzedniej kalkulacji. Jedyną wadą jest to, że pieniądze te trzeba byłoby zapłacić co miesiąc, a nie dopiero po złożeniu zeznania podatkowego.
Przykładowe wyliczenie – przypadek identycznych zarobków:
Anne i Charlie są bezdzietnym małżeństwem i wybrali klasę podatkową 4. Oboje otrzymują roczny dochód brutto w wysokości 25.000 euro i płacą urzędowi skarbowemu 1.700 euro na osobę, czyli w sumie 3.400 euro. Gdyby zdecydowali się na kombinację klas podatkowych 3 i 5, jedno z nich zapłaciłoby 0 euro podatku, a drugie 4.479 euro. W związku z tym para ma prawo do zwrotu w wysokości 1.079 euro, co oznacza, że ostatecznie zapłacą urzędowi skarbowemu 3.400 euro – dokładnie tyle, ile zapłacili wybierając klasę podatkową 4.
Oznacza to, że nawet w klasie podatkowej 4 z faktorem i bez, małżeństwa korzystają z przepisów dotyczących wspólnego opodatkowania małżonków.
Dlaczego kombinacja klas podatkowych 3 i 5 miałaby zostać zniesiona?
Ponieważ na podstawie powyższych przykładów widać, że zmiana klasy podatkowej przy składaniu zeznania podatkowego robi różnicę tylko w ciągu roku, pojawia się pytanie, dlaczego tzw. koalicja sygnalizacji świetlnej chce znieść kombinację klas podatkowych 3 i 5. Słowo kluczowe znajduje w umowie koalicyjnej na samym końcu: chodzi o sprawiedliwość. Aktualnie sytuacja wygląda tak, że w przypadku kombinacji klas podatkowych 3 i 5 zazwyczaj kobiety zarabiają mniej, ale muszą płacić bardzo wysokie podatki. Przytoczony wyżej przykład Sarah i Matthiasa dobrze to obrazuje:
Sarah płaci bardzo wysokie podatki, co oznacza, że sama ma mniej pieniędzy do dyspozycji. Na potrzeby prowadzenia gospodarstwa domowego otrzymuje od Matthiasa pieniądze na wspólne konto, ale sama na nie nic nie wpłaca. Wiele osób w Niemczech uważa, że taka sytuacja nie jest zgodna z duchem czasu. SPD, Zieloni i FDP uważają, że zniesienie kombinacji klas podatkowych 3 i 5 sprawi, że więcej kobiet będzie pracowało zarobkowo lub zwiększy swój wymiar czasu pracy. W tym momencie trudno odpowiedzieć na pytanie, czy rzeczywiście tak by się stało. Pewne jest jednak to, że ci, którzy mają więcej pieniędzy netto na koncie, otrzymają wyższe świadczenia kompensujące utratę wynagrodzenia, takie jak zasiłek rodzicielski Elterngeld lub zasiłek z tytułu skróconego czasu pracy (niem. Kurzarbeitergeld). Jest to korzyść dla wszystkich małżonków, którzy są obecnie opodatkowani na zasadach przewidzianych dla klasy podatkowej 5.
Czy zamiast wspólnego opodatkowania małżonków zostanie wprowadzone wspólne opodatkowanie wszystkich członków rodziny?
Również pojawiające się pogłoski o tym, że w wyniku zniesienia kombinacji klas podatkowych 3 i 5 wspólne opodatkowanie małżonków zostanie zastąpione wspólnym opodatkowaniem wszystkich członków rodziny, nie są obecnie potwierdzone przez żadne wiarygodne źródło. Tak, rząd chce stworzyć bardziej sprawiedliwy system podatkowy, ale w umowie koalicyjnej nie ma wzmianki o wspólnym opodatkowaniu wszystkich członków rodziny, a jedynie o podstawowym zasiłku na dzieci (niem. Kindergrundsicherung), który jest aktualnie przedmiotem dyskusji. Nie ma to jednak nic wspólnego z opodatkowaniem dochodów.
Podsumowanie:
- Na razie nie wiadomo, czy kombinacja klas podatkowych 3 i 5 zostanie zniesiona, a jeśli tak, to kiedy to nastąpi.
- Nie ma to wpływu na wspólne opodatkowanie małżonków i nie planuje się jego zniesienia.
Źródło: www.merkur.de
