Niemcy: Emerytury 2026 – wyższe świadczenia, nowe podatki i zmiany dla pracujących seniorów

Od 1 stycznia 2026 roku w Niemczech wejdzie w życie szereg istotnych zmian w ustawowym systemie emerytalnym. Nowe regulacje obejmą zarówno osoby już pobierające emeryturę, jak i przyszłych emerytów oraz pracowników aktywnych zawodowo. Zmiany dotyczą m.in. wysokości świadczeń, opodatkowania, limitów dorabiania, składek oraz wieku emerytalnego.

Podwyżka emerytur od lipca 2026 roku

Emeryci w Niemczech mogą spodziewać się wyższych świadczeń. Zgodnie z raportem rządu federalnego dotyczącym ubezpieczeń emerytalnych, od 1 lipca 2026 roku emerytury mają wzrosnąć w całym kraju o 3,73 procent. Podane wartości mają jednak charakter wstępny – ostateczne dane zostaną potwierdzone dopiero wiosną 2026 roku, po zebraniu wszystkich niezbędnych informacji statystycznych.

Rząd wskazuje jednocześnie, że jednorazowy efekt specjalny spowodowałby nieco wyższy wzrost emerytur w 2026 roku, gdyby nie decyzja o stabilizacji poziomu świadczeń emerytalnych (tzw. Rentenniveau).

Warto pamiętać, że wyższa emerytura może oznaczać również konieczność zapłaty podatku dochodowego – w niektórych przypadkach po raz pierwszy.

Wyższa kwota wolna od podatku

Częściowym zabezpieczeniem przed opodatkowaniem emerytur jest podwyższenie kwoty wolnej od podatku. W 2026 roku podstawowa kwota wolna od podatku w Niemczech wzrośnie do 12 348 euro rocznie (w 2025 roku było to 12 096 euro).

Podatek dochodowy jest należny dopiero po przekroczeniu tej kwoty przez tzw. dochód podlegający opodatkowaniu. Oznacza to, że część emerytów mimo wzrostu świadczeń nadal nie będzie musiała płacić podatku.

Wyższy podatek dla nowych emerytów

Osoby przechodzące na emeryturę nie muszą opodatkowywać całego świadczenia – część pozostaje wolna od podatku w formie tzw. ulgi emerytalnej. Od 1 stycznia 2026 roku jej wysokość dla nowych roczników emerytów spadnie jednak z 16,5 do 16 procent pierwszej pełnej rocznej emerytury brutto.

Oznacza to, że 84 procent emerytury będzie podlegać opodatkowaniu. Zmiana dotyczy wyłącznie osób, które po raz pierwszy przejdą na emeryturę w 2026 roku. W przypadku osób już pobierających emeryturę obowiązuje niezmieniona, wcześniej ustalona kwota wolna.

Wyższe limity dorabiania przy emeryturze z tytułu niezdolności do pracy

W 2026 roku wzrosną limity dodatkowych dochodów dla osób pobierających emeryturę z tytułu częściowej lub całkowitej niezdolności do pracy.

• Przy całkowitej niezdolności do pracy roczny limit dorabiania wyniesie 20 763,75 euro.
• Przy częściowej niezdolności do pracy limit wzrośnie do 41 527,50 euro rocznie.

W przypadku standardowych oraz wcześniejszych emerytur limity dorabiania zostały zniesione już w 2023 roku.

Start tzw. aktywnej emerytury

Od 1 stycznia 2026 roku w Niemczech ma ruszyć nowy instrument finansowy – aktywna emerytura (Aktivrente). Jej celem jest zachęcenie seniorów do dalszej pracy zawodowej po osiągnięciu ustawowego wieku emerytalnego.

W ramach aktywnej emerytury będzie można dorobić do 2 000 euro miesięcznie bez podatku, co daje 24 000 euro rocznie. Dodatkowo nadal obowiązuje podstawowa kwota wolna od podatku, co w 2026 roku oznacza łączny miesięczny próg wolny od podatku na poziomie 3 029 euro.

Z rozwiązania skorzystają osoby, które osiągnęły ustawowy wiek emerytalny i wykonują pracę objętą obowiązkowymi składkami na ubezpieczenia społeczne. Bonus przysługuje niezależnie od tego, czy dana osoba już pobiera emeryturę, czy zdecydowała się ją odroczyć. W przypadku odroczenia emerytury nadal naliczany jest dodatek w wysokości 0,5 procent za każdy miesiąc zwłoki, który można łączyć z aktywną emeryturą.

Z aktywnej emerytury wyłączono m.in. osoby samozatrudnione, wolne zawody, urzędników państwowych, pracowników mini-jobów oraz osoby pracujące w rolnictwie i leśnictwie. Rozwiązanie nie obejmuje również osób pobierających wcześniejszą emeryturę przed osiągnięciem ustawowego wieku emerytalnego.

Uwaga: aktywna emerytura jest częścią pakietu reform emerytalnych, który wymaga jeszcze zatwierdzenia przez Bundesrat. Zgoda izby wyższej parlamentu jest jednak uznawana za formalność.

Lepsza ochrona przy niezdolności do pracy

W 2026 roku poprawie ulegnie sytuacja osób przechodzących na emeryturę z tytułu niezdolności do pracy. Chodzi o tzw. okres doliczany (Zurechnungszeit), czyli czas, który jest traktowany tak, jakby dana osoba nadal opłacała składki na podstawie dotychczasowych dochodów.

Od 2026 roku okres ten będzie liczony do wieku 66 lat i trzech miesięcy, a do 2031 roku zostanie stopniowo wydłużony do ustawowego wieku emerytalnego, czyli 67 lat.

Rosną granice wieku emerytalnego

W Niemczech nadal trwa stopniowe podnoszenie wieku emerytalnego. Dla osób urodzonych w 1961 roku ustawowy wiek przejścia na emeryturę wynosi 66 lat i sześć miesięcy. Dla roczników od 1964 roku obowiązuje już jednolity wiek emerytalny – 67 lat.

Podnoszona jest również granica wieku dla emerytury bez potrąceń po 45 latach składkowych (dawniej określanej jako „emerytura w wieku 63 lat”). W 2026 roku osoby z rocznika 1962 będą mogły przejść na takie świadczenie w wieku 64 lat i ośmiu miesięcy.

Wyższe potrącenia przy wcześniejszej emeryturze

Osoby, które mogą wykazać co najmniej 35 lat okresów składkowych, mają prawo do wcześniejszej emerytury od 63. roku życia, jednak z potrąceniami. Wysokość tych potrąceń rośnie wraz z podnoszeniem wieku emerytalnego.

Dla osób urodzonych w 1963 roku wcześniejsze przejście na emeryturę w wieku 63 lat będzie oznaczało trwałe obniżenie świadczenia o 13,8 procent.

Wyższe składki dla lepiej zarabiających

W 2026 roku wzrośnie również górna granica naliczania składek emerytalnych (Beitragsbemessungsgrenze). Oznacza to, że osoby o wyższych dochodach zapłacą więcej składek na ubezpieczenie emerytalne.

W powszechnym systemie emerytalnym limit ten wyniesie 8 450 euro miesięcznie (w 2025 roku: 8 050 euro). Dochody powyżej tej kwoty nie są objęte składkami.

Jednocześnie wzrośnie tzw. kwota referencyjna (Bezugsgröße), która w 2026 roku osiągnie poziom 3 955 euro miesięcznie (w 2025 roku: 3 745 euro). Jest ona wykorzystywana w wielu obliczeniach w systemie ubezpieczeń społecznych.

Dobrowolne składki na emeryturę

Osoby chcące w 2026 roku dobrowolnie opłacać składki na niemiecką emeryturę, aby podnieść przyszłe świadczenie, będą mogły wpłacać miesięcznie kwoty od 112,16 euro do 1 571,70 euro. W 2025 roku przedział ten wynosił od 103,42 do 1 497,30 euro.

Warto wiedzieć, że dobrowolne składki za 2025 rok można opłacać jeszcze do 31 marca 2026 roku. W tym przypadku miesięczna składka wynosi od 112,16 do 1 497,30 euro, a uzyskanie punktów emerytalnych jest jeszcze relatywnie korzystne finansowo. Od 2026 roku wzrośnie koszt uzyskania jednego punktu emerytalnego.

źródło: t-online.de